Od 1 lipca 2022 r. mają zacząć obowiązywać kolejne zmiany podatkowe. Jak będą wyglądały nasze pensje po wprowadzeniu "Polskiego ładu 2.0"? Jak policzyć wynagrodzenie? Co z podwójnymi zaliczkami? Czy trzeba będzie dopłacić do PIT za 2022 r. w kwietniu 2023 r.? Czy na konta pracowników trafi więcej pieniędzy? Sprawdziliśmy.
Zmiany w PIT od 1 lipca 2022 r.
W Sejmie zostały przyjęte przepisy "Polskiego ładu 2.0", od 1 lipca 2022 r. czekają nas kolejne zmiany podatkowe, ustawodawca zdecydował o:
- pozostawieniu wyższej kwoty wolnej od podatku wprowadzonej od stycznia 2022 r. w kwocie 30 000 ł oraz utrzymaniu pierwszego progu podatkowego na poziomie 120 000 ł.
- obniżeniu stawki PIT z 17 proc. do 12 proc.
- likwidacji tzw. ulgi dla klasy średniej, przy zagwarantowaniu, że zmiana będzie dla podatników korzystna lub neutralna
- likwidacji podwójnego liczenia zaliczek na podatek wprowadzonych 7 stycznia 2022 r.
- wprowadzeniu możliwości odliczania składki zdrowotnej przez przedsiębiorców na podatku liniowym, ryczałcie i karcie podatkowej
- "
- przywróceniu wspólnego rozliczenia z dzieckiem w przypadku samotnych rodziców
- możliwości zmiany systemu opodatkowania w trakcie roku przez przedsiębiorców, którzy chcieliby powrócić na skalę podatkową w przypadku kiedy na początku roku wybrali podatek liniowy lub ryczałt
- ujednoliceniu oświadczenia PIT-2 odpowiedzialności pracodawcy w przypadku nieprawidłowego pobrania zaliczek na PIT z uwagi na błędną informację przekazaną przez pracownika
Dz
Nowe zasady obliczania wynagrodzenia po 1 lipca 2022 r.
Nowe przepisy nakładają nowe obowiązki na pracowników działów kadrowo-płacowych. Pracownicy z kolei zastanawiają się czy otrzymają wyższe pensje. Wynagrodzenia, które trafią na konto pracowników już 1 lipca 2022 r. powinny być obliczone z uwzględnieniem 12 proc. stawki podatku pod warunkiem, że skumulowany przychód pracownika znajduje się w pierwszym przedziale , trzeba wziąć pod uwagę takie zmienne jak oraz zastosować kwotę wolną zmniejszającą podatek, jeżeli pracownik łożył PIT-2.
Wynagrodzenie wypłacane po 1 lipca 2022 r.
Jak zatem obliczyć wynagrodzenie pracownika po 1 lipca 2022 r.? Załóżmy że pracownik zarabia najniższą krajową – czyli 3010 ł. Pracownik łożył PIT-2, dlatego też zmieni się kwota zmniejszająca podatek, która wyniesie 300 ł. Naszemu pracownikowi przysługują podstawowe – 250 ł. Za pracownika pracodawca opłaca składkę wypadkową w wysokości 1,67 proc. Jakie wynagrodzenie otrzyma po 1 lipca 2022 r. pracownik i jak je obliczyć?
| Najniższa krajowa a "Polski ład 2.0" | ||
|---|---|---|
|
Składnik wynagrodzenia |
Kwota wynagrodzenia po 1 lipca 2022 r. |
Wynagrodzenie do lipca 2022 r. |
|
Wynagrodzenie za pracę |
3010 ł |
3010 ł |
|
Podstawa wymiaru składek na ub. społeczne |
3010 ł |
3010 zl |
|
Składki na ubezpieczenia społeczne do pobrania ze środków
pracownika: emerytalna: (9,76% x 3010 ł) = 293,78 ł |
412,68 ł |
412,68 ł |
|
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne do pobrania: (3010 ł – 412,68 ł) |
2,597,32 ł |
2,597,32 ł |
|
Składka na ubezpieczenie zdrowotne do pobrania: (2 597,32 ł x 9%) |
233,76 ł |
233,76 ł |
|
250 ł |
250 ł |
|
|
Podstawa obliczenia zaliczki na podatek, po zaokrągleniu do pełnych łotych 3010 ł – 412,68 ł – 250 ł = 2347,32 ł |
2,347,00 ł |
2,347,00 ł |
|
Zaliczka na podatek |
0,00 |
0,00 ł |
|
Wynagrodzenie netto: |
2,363,56 ł |
2,363,56 ł |
|
Opracowanie własne Dz |
||
Pracownik, którego wynagrodzenie wynosi najniższą krajową, nadal będzie otrzymał takie samo wynagrodzenie.
Polski ład a koszty autorskie
Zmiany, które zaczną obowiązywać od 1 lipca 2022 r. mają objąć cały 2022 r. Co to oznacza dla twórców? Po pierwsze zostanie obniżona stawka , która wpłynie na opodatkowanie dochodu. Stąd im większa część wynagrodzenia jest objęta honorariami autorskimi, tym mniej odczuwalne będą skutki obniżenia stawki PIT do 12 %. I w tym przypadku, im większa część wynagrodzenia jest objęta zryczałtowanymi kosztami pracowniczymi, tym większa będzie odczuwalność likwidacji ulgi. W zakresie zmian nic nie zmieni się ze składką zdrowotną, ta danina naliczana jest od całego dochodu - honorarium i pozostałej części wynagrodzenia. W zakresie zmian w zależności od wysokości honorarium zyskają autorzy, którzy posiadają wyższe wynagrodzenia - 9100 ł (w grupie twórców z 50 proc. honorarium) i 9900 ł (w grupie twórców z 90 proc. honorarium)
50 proc. koszty autorskie
Zmiany wprowadzone za sprawą Polskiego ładu 2.0 korzystniejsze dla tych twórców którzy mniej tracili na reformie. W przypadku autorów z 50% kosztami obniżka PIT za 2022 r. pozwoli na zysk w porównaniu do obecnej sytuacji, jeśli ich cały przychód miesięczny przekroczy 4200 ł, ale nie przekroczy 7000 ł. Później gdy przekroczy 9100 ł. Autorzy, którzy zarabiają w przedziale 7000 ł do 9100 ł stracą zaledwie kilkadziesiąt łotych. Im zgodnie z zapowiedziami naczelnik urzędu skarbowego będzie musiał zwrócić ulgę dla klasy średniej, tak by reforma nie była dla nich niekorzystna.
90 proc. koszty autorskie
Z kolei, twórcy których honorarium autorskie stanowi 90 proc. nie zyskają na samym obniżeniu PIT. Likwidacja ulgi dla klasy średniej będzie dla nich bardziej odczuwalna. W tej grupie jeszcze bardziej wzmocni się efekt wynikający z braku odliczenia składki zdrowotnej. Autorzy z 90-proc. honorarium autorskim nie odczują zmian, jeżeli ich dochody mieszczą się w przedziale do 5750 ł brutto. Na korekcie stracą twórcy, którzy uzyskują dochód od 5750 ł brutto miesięcznie do ok. 9900 ł. Strata będzie wynikała z likwidacji ulgi dla klasy średniej, która miała rekompensować wprowadzenie nowego podatku w postaci nieodliczanej składki zdrowotnej. Zgodnie z zapowiedziami zmiany wprowadzane w 2022 r. w podatkach mają być dla podatników korzystne lub neutralne, dlatego też zgodnie z projektem ustawy, gdyby przy rozliczeniu rocznym (za 2022 r.) okazało się, że podatnik, mimo obniżonych stawek podatku, stracił na likwidacji ulgi dla klasy średniej, to naczelnik urzędu skarbowego ma pokryć tą stratę i przyznać ulgę dla klasy średniej.
Porównanie pensji pracowników w Polskim ładzie oraz z wynagrodzeniem z 2021 r.
Przy obliczeniach założono, że pracownik nie korzysta z podwyższonych KUP oraz składał oświadczenie o niestosowaniu ulgi dla klasy średniej oraz łożył pracodawcy PIT-2.
| Porównanie pensji pracowników w Polskim ładzie oraz z wynagrodzeniem z 2021 r. | |||||
|---|---|---|---|---|---|
|
Kwota wynagrodzenia brutto |
Wynagrodzenie w 2021 |
Kwota netto do 30.06.2022 |
Kwota netto po 1 lipca 2022 r. |
Różnica Polski ład a Polski ład 2.0 |
Różnica Polski ład 2.0 a wynagrodzenie w 2021 r. |
|
4 000 ł |
2 907.96 ł |
3 021.96 ł |
3 056.96 ł |
+ 35 ł |
+149 ł |
|
6 000 ł |
4 318.43 ł |
4 298.43 ł |
4 420.43 ł |
+120 ł |
+ 102 ł |
|
8 000 ł |
5 729.91 ł |
5 575.91 ł |
5 783.91ł |
+208 ł |
+ 54 ł |
|
10 000 ł |
7 140.39 ł |
6 853.39 ł |
7 147.39 ł |
+ 294 ł |
+ 7 ł |
|
12 000 ł |
8 550.87 ł |
8 129.87 ł |
8 509.87 ł |
+308 ł |
- 41 ł |
|
15 000 ł |
10 667.58 ł |
10 045.58 ł |
10 555.58 ł |
+ 510 ł |
- 112 ł |
|
20 000 ł |
14 194.78 ł |
13 238.78 ł |
13 963.78 ł |
+ 725 ł |
- 231 ł |
|
Opracowanie własne Dz |
|||||
Jak widać na zmianach w "Polskim ładzie 2.0" zyskają najwięcej pracownicy najmniej zarabiający. Ich wynagrodzenia w porównaniu do wynagrodzenia z 2021 r. ulegną podwyższeniu. Zmiany w podatkach zrekompensują straty, które ponieśli podatnicy zarabiający powyżej 12 000 ł. Jednak wskazanie obliczenia wskazują, że pracownicy, którzy zarabiają powyżej 12 000 ł tracą najwięcej w porównaniu z zasadami opodatkowania z sprzed "Polskiego ładu". Pracownik, który zarabia 20 000 ł straci w porównaniu z 2021 r. 231 ł miesięcznie. Z kolei najmniej zarabiający zyskają około 4500 ł w skali roku.
Licząc wynagrodzenie trzeba pamiętać, że na jego wysokość poza PIT-12 proc. wpłyną oraz kwestie związane ze składaniem oświadczeń o uldze dla klasy średniej, czy PIT-2. Dodatkowo pracownicy w tym roku mogli składać oświadczenie o stosowaniu nowych ulg podatkowych. Stąd wyliczenia poszczególnych wynagrodzeń mogą się różnić od tych prezentowanych powyżej.
