Czy mo偶na odliczy膰 ulg臋 w PIT, kt贸ra przys艂ugiwa艂a zmar艂emu ma艂偶onkowi? W jaki spos贸b rozliczy膰 w贸wczas zeznanie roczne, aby nie straci膰 odliczenia na leki?
Jedna z naszych czytelniczek zwr贸ci艂a si臋 do redakcji 足智彩赛果 z pytaniem, czy mo偶e rozliczy膰 deklaracj臋 wsp贸lnie z ma艂偶onkiem, kt贸ry zmar艂 w listopadzie 2014 roku. W jaki spos贸b wype艂ni膰 zeznanie roczne, aby nie straci膰 ulgi na leki i odliczy膰 wydatki z faktur za lekarstwa od stycznia do pa藕dziernika 2014 roku?
W artykule sprzed kilku dni pt. "Jak rozliczy膰 podatek, gdy wsp贸艂ma艂偶onek zmar艂 w trakcie roku?" pisali艣my o tym, 偶e ma艂偶e艅stwo zachowuje prawo do 艂膮cznego rozliczenia z ma艂偶onkiem, kt贸ry zmar艂 w trakcie roku podatkowego lub po jego zako艅czeniu, ale przed momentem 锄艂o偶enia wsp贸lnej deklaracji podatkowej. A co z , kt贸ra pozwala odlicza膰 od dochodu 聽os贸b niepe艂nosprawnych?
Jacek Stefa艅ski, adwokat z kancelarii Micha艂owski Stefa艅ski Adwokaci, potwierdza, 偶e w takiej sytuacji wdowa po zmar艂ym m臋偶u zachowuje zar贸wno prawo do wsp贸lnego rozliczenia, jak i mo偶liwo艣膰 odliczenia w zeznaniu rocznym wydatk贸w poniesionych na lekarstwa nie偶yj膮cego wsp贸艂ma艂偶onka w trakcie 2014 roku. Potwierdza to chocia偶by indywidualna interpretacja Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z dnia 18 marca 2011 roku (IBPBII/1/415-20/11/MCZ). Nasza czytelniczka powinna wi臋c, podobnie jak w latach wcze艣niejszych, odliczy膰 kwoty z faktur za leki w deklaracji PIT.
Nale偶y jednak zwr贸ci膰 uwag臋, w jaki spos贸b by艂a rozliczana ulga rehabilitacyjna. Adwokat 艁ukasz Wieszczeczy艅ski z kancelarii Tab臋dzka - Wieszczeczy艅ski - Zagierska podkre艣la, 偶e wydatki na leki mo偶na odliczy膰 dwojako:
- od dochodu zmar艂ego ma艂偶onka 鈥� gdy to on ponosi艂 koszt lek贸w lub
- od dochodu 偶yj膮cej wdowy, gdy to ona utrzymywa艂a m臋偶a jako osob臋 niepe艂nosprawn膮 i finansowa艂a zakup lek贸w.
Zgodnie z zasadami je偶eli w roku podatkowym dochody osoby niepe艂nosprawnej nie przekraczaj膮 kwoty 9.120 锄艂, wydatek w takim przypadku musi ponie艣膰 opiekun, a nie osoba niepe艂nosprawna. W zakresie, w kt贸rym to niepe艂nosprawny poni贸s艂 wydatek - to jemu przys艂uguje prawo do ulgi.
W celach dowodowych przez kolejne prawie 6 lat, czyli do 31 grudnia 2020 roku, nasza czytelniczka ma obowi膮zek przechowywa膰 dokumenty uprawniaj膮ce do korzystania z ulgi rehabilitacyjnej i odliczenia wydatk贸w na leki przez jej zmar艂ego m臋偶a. Chodzi wi臋c o orzeczenie o niepe艂nosprawno艣ci lub dokumenty potwierdzaj膮ce otrzymywanie renty oraz o faktury dokumentuj膮ce wydatki poniesione na zakup lek贸w.
KS
