Nie ma obowi膮zku odk艂adania pieni臋dzy w trzecim filarze emerytalnym. Osoby, kt贸re si臋 jednak na to zdecyduj膮, mog膮 liczy膰 na specjalne przywileje podatkowe. Zysk wypracowany przez IKE i IKZE nie b臋dzie uszczuplony przez podatek Belki, a w przypadku IKZE b臋dzie mo偶na dodatkowo pomniejszy膰 roczny podatek PIT.
Polski system emerytalny sk艂ada si臋 z trzech filar贸w. Dwa pierwsze 鈥� ZUS i OFE - s膮 obowi膮zkowe, trzeci jest tylko dla ch臋tnych. Zaliczamy do niego Indywidualne Konta Emerytalne (IKE) i Indywidualne Konta Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE). Poniewa偶 ze sk艂onno艣ci膮 do oszcz臋dzania bywa w艣r贸d Polak贸w r贸偶nie, pa艅stwo wprowadzi艂o do obu produkt贸w pewne zach臋ty podatkowe.
Przywileje podatkowe w IKE i IKZE
W przypadku obu produkt贸w zysk osi膮gni臋ty z inwestycji jest zwolniony z podatku Belki (19 proc.). W IKE z tej ulgi b臋d膮 mog艂y skorzysta膰 osoby, kt贸re dokonaj膮 wyp艂aty zgromadzonych oszcz臋dno艣ci dopiero po 60. roku 偶ycia. Osoby, kt贸re nab臋d膮 przed 60. rokiem 偶ycia uprawnienia emerytalne b臋d膮 mog艂y dokona膰 wyp艂aty, je偶eli uko艅czy艂y 55 lat. Ponadto trzeba spe艂ni膰 jeden z dw贸ch warunk贸w:
足智彩赛果
- Dokona膰 wp艂at na IKE co najmniej w 5 dowolnych latach kalendarzowych albo
- dokona膰 ponad po艂owy warto艣ci wp艂at na IKE co najmniej 5 lat przed dniem z艂o偶enia wniosku o dokonanie wyp艂aty.
Z kolei w przypadku IKZE podatek nie zostanie naliczony, je艣li wyp艂ata zostanie dokonana po osi膮gni臋ciu 65 lat oraz pod warunkiem dokonywania wp艂at na IKZE co najmniej w 5 latach kalendarzowych. Dodatkowo zastosowano preferencj臋 podatkow膮 polegaj膮c膮 na odliczaniu od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od os贸b fizycznych wp艂at na to konto.
Niestety w momencie dokonywania wyp艂aty trzeba b臋dzie zap艂aci膰 zrycza艂towany w wysoko艣ci 10 proc. Ulga pozwala wi臋c skorzysta膰 z przywileju podatkowego ju偶 teraz, a w d艂u偶szej perspektywie obni偶y膰 podatek dochodowy z 32 lub 18 proc. do 10 proc.
Poniewa偶 辞蝉锄肠锄臋诲锄补苍颈别 w trzecim filarze jest dobrowolne, pieni膮dze mo偶na wycofa膰 w ka偶dej chwili. Trzeba si臋 jednak liczy膰 z tym, 偶e w贸wczas instytucja prowadz膮ca konto emerytalne odprowadzi podatek Belki do fiskusa. Dodatkowo w przypadku IKZE pieni膮dze stan膮 si臋 z powrotem przychodem, kt贸ry nale偶y opodatkowa膰 wed艂ug standardowych stawek.
Limity wp艂at na IKE i IKZE w 2017 r.
Oszcz臋dzaj膮cy mo偶e posiada膰 jedno IKE i IKZE. Pa艅stwo narzuca maksymalne limity wp艂at, jakich w ci膮gu roku mo偶na dokona膰 na rachunki. W przypadku IKE wp艂ata nie mo偶e przekroczy膰 trzykrotno艣ci przeci臋tnego prognozowanego wynagrodzenia miesi臋cznego w gospodarce narodowej na dany rok. W roku 2017 przeci臋tne wynagrodzenie wynosi 4263 z艂, czyli limitem jest kwota 12 789 z艂.
Z kolei w przypadku IKZE limit wp艂at nie mo偶e przekroczy膰 1,2-krotno艣ci przeci臋tnego prognozowanego wynagrodzenia. Jest to zatem 5115,60 z艂.
Gdzie za艂o偶y膰 IKE i IKZE?
IKE i IKZE mog膮 by膰 prowadzone przez banki, towarzystwa funduszy inwestycyjnych, zak艂ady ubezpiecze艅, domy maklerskie i powszechne towarzystwa emerytalne (PTE). W zale偶no艣ci od podmiotu, kt贸ry prowadzi rachunek, konta emerytalne mog膮 przybra膰 form臋 d艂ugoterminowej lokaty, inwestycji w fundusze czy te偶 inwestycyjnej polisy na 偶ycie. W zale偶no艣ci od instytucji, za prowadzenie IKE lub IKZE mog膮 by膰 pobierane dodatkowe op艂aty 鈥� np. za zarz膮dzanie.
Z danych opublikowanych przez Komisj臋 Nadzoru Finansowego wynika, 偶e na koniec czerwca 2017 roku z Indywidualnych Kont Emerytalnych korzysta艂o 932 tys., a z IKZE 664 tys. os贸b. Najwi臋cej kont emerytalnych prowadz膮 zak艂ady ubezpieczeniowe i towarzystwa funduszy inwestycyjnych.
Komentarz partnera
W nagrod臋 za d艂ugoterminowe 辞蝉锄肠锄臋诲锄补苍颈别 na IKE i IKZE ustawodawca oferuje znacz膮ce korzy艣ci podatkowe, kt贸re istotnie zwi臋kszaj膮 ko艅cow膮 warto艣膰 inwestycji. Oba konta zwalniaj膮 oszcz臋dzaj膮cych z 19-proc. podatku od zysk贸w kapita艂owych (tzw. podatku Belki), kt贸ry standardowo p艂acimy od odsetek uzyskanych na lokacie w banku czy od zysku z funduszu inwestycyjnego.
Ile mo偶na zyska膰? Wp艂acaj膮c na IKE 300 z艂 miesi臋cznie, przez 30 lat i przy za艂o偶eniu, 偶e roczna stopa zwrotu wyniesie 3 proc., suma wp艂at wyniesie 108 000 z艂, a zysk (przed opodatkowaniem) 67 353,07 z艂. Dzi臋ki uldze zyskamy wi臋c a偶 12 797,08 z艂 (0,19x67 353,07) i 艂膮cznie zgromadzimy kwot臋 175 353,07 z艂.
IKZE dodatkowo daje mo偶liwo艣膰 odliczania wp艂at dokonanych w danym roku kalendarzowym od podstawy opodatkowania. W zale偶no艣ci od tego, w kt贸rym progu podatkowym si臋 znajdujemy, mo偶emy zyska膰 od 18 do nawet 32 proc. wp艂aconej kwoty. Je艣li wp艂acimy na IKZE kwot臋 5115,60 z艂 (ustawowy limit na 2017 r.), a nasz doch贸d jest opodatkowany wed艂ug stawki 32 proc., to przy rozliczaniu PIT-u w przysz艂ym roku b臋dziemy mogli odliczy膰 nawet 1636,99 z艂. Natomiast na koniec inwestycji w IKZE b臋dziemy musieli zap艂aci膰 10 proc. podatek rycza艂towy od ca艂ej wyp艂acanej kwoty.
W komfortowej sytuacji s膮 seniorzy, kt贸rzy mog膮 wykorzysta膰 IKE i IKZE jako rodzaj 鈥瀕okaty z bonusem podatkowym鈥�. Osoby urodzone do 31 grudnia 1945 roku, kt贸re mog膮 wyp艂aci膰 pieni膮dze z IKE z zachowaniem po zaledwie 3 latach dokonywania wp艂at (standardowo jest to 5 lat). W przypadku IKZE osoby, kt贸re uko艅czy艂y 65 lat, uzyskaj膮 ulg臋 podatkow膮 po 5 latach trwania inwestycji. A w mi臋dzyczasie mog膮 odlicza膰 wp艂aty w formularzu .
Dzi臋ki IKE i IKZE mo偶emy te偶 zabezpieczy膰 przysz艂o艣膰 naszych bliskich. W艂a艣ciciel konta sam wskazuje osob臋 lub osoby uprawnione, kt贸re w ustalonych przez niego proporcjach otrzymaj膮 oszcz臋dno艣ci w przypadku jego 艣mierci. Pieni膮dze s膮 dziedziczone bez post臋powania spadkowego i nie s膮 obci膮偶one podatkiem od spadk贸w i darowizn.
Grzegorz Dryba艂a, ekspert ds. kluczowych klient贸w Union Investment TFI
