Sprawozdanie niezale偶nego bieg艂ego rewidenta
z atestacji sprawozdawczo艣ci zr贸wnowa偶onego rozwoju
Grupy Kapita艂owej Ailleron S.A. za rok 2024
daj膮cej ograniczon膮 pewno艣膰
Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o.
ul. Pi臋kna 18
00-549 Warszawa
Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o.
S膮d Rejonowy dla m. st. Warszawy, XII Wydzia艂 Gospodarczy KRS nr 0000086577, kapita艂 zak艂adowy: 1 268 000,00 PLN,
NIP: 5260215409, REGON: 011110970 2
SPRAWOZDANIE NIEZALE呕狈贰骋翱 BIEG艁EGO REWIDENTA Z ATESTACJI
SPRAWOZDAWCZO艢CI ZR脫WNOWA呕ONEGO ROZWOJU D础闯膭CEJ
OGRANICZON膭 PEWNO艢膯
Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Ailleron S.A.
Opinia
Przeprowadzili艣尘y 补迟别蝉迟补肠箩臋 sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞 rozwoju daj膮肠膮 ograniczon膮 辫别飞苍辞艣膰
w zakresie sprawozdaw肠锄辞艣ci 锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞 rozwoju Grupy Kapita艂owej Ailleron S.A. (鈥濭谤耻辫补鈥�), w
办迟贸谤别j jednostk膮 dominuj膮肠膮 jest Ailleron S.A. (鈥濲ednostka 诲辞尘颈苍耻箩膮ca鈥�) sporz膮dzonej na dzie艅 31
grudnia 2024 roku i za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku, zawartej w
wyodr臋bnionej cz臋艣肠颈 Sprawozdania z dzia艂alno艣肠颈 Grupy Kapita艂owej i Sp贸艂ki Ailleron S.A. w roku 2024
zatytu艂owanej 鈥�Sprawozdaw肠锄辞艣膰 锄谤贸飞苍辞飞补偶辞nego rozwoju鈥� ("Sprawozdaw肠锄辞艣膰 锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞
rozwoju").
Na podstawie wykonanych przez nas procedur atestacyjnych i uzyskanych dowod贸w nic nie zwr贸ci艂o
naszej uwagi, co 辫辞锄飞补濒补艂辞产y nam s膮dzi膰, 偶e:
鈥� 锄补艂膮肠锄辞苍补 Sprawozdaw肠锄辞艣膰 锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞 rozwoju nie jest zgodna, we wszystkich istotnych
aspektach, z wymogami Rozdzia艂u 6c Ustawy z dnia 29 wrze艣nia 1994 r. o rachunkowo艣ci (Dz.
U. z 2023 r. poz. 120 z p贸藕n. zm.) (鈥濽stawa o rachunkowo艣肠颈鈥�), w tym z Europejskimi
Standardami Sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 w zakresie Zr贸wnow补偶辞苍别驳辞 Rozwoju (鈥�贰厂搁厂鈥�),
鈥� proces oceny ist辞迟苍辞艣肠颈 przeprowadzony przez Jednostk臋 诲辞尘颈苍耻箩膮肠膮, w celu identyfikacji
informacji u箩臋tych w Sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞 rozwoju (鈥濸roces oceny ist辞迟苍辞艣肠颈鈥�),
nie jest zgodny, we wszystkich istotnych aspektach, z ESRS,
鈥� 锄补艂膮肠锄辞苍补 Sprawozdaw肠锄辞艣膰 锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞 rozwoju nie jest zgodna, we wszystkich istotnych
aspektach, z wymogami sprawozdawczymi zawartymi w art. 8 rozporz膮dzenia Parlamentu
Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 r. w sprawie ustanowienia ram
耻艂补迟飞颈aj膮cych 锄谤贸飞nowa偶one inwestycje, zmieniaj膮肠别驳辞 谤辞锄辫辞谤锄膮诲锄别苍ie (UE) 2019/2088 (Dz.
Urz. UE L 198 z 22.06.2020, str. 13, z p贸藕n. zm.).
Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 3
Podstawa opinii
Atestac箩臋 Sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞 rozwoju daj膮肠膮 ograniczon膮 辫别飞苍辞艣膰 przeprowadzili艣尘y
zgodnie z Krajowym Standardem Us艂ug Atestacji Sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 Zr贸wnow补偶辞苍别驳辞 Rozwoju 3002PL
鈥� 鈥濽s艂uga atestacyjna daj膮ca ograniczon膮 辫别飞苍辞艣膰 w zakresie sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞
rozwoju鈥� ustanowionym przez Krajo飞膮 Rad臋 Bieg艂ych Rewident贸w 耻肠丑飞补艂膮 nr 854/20a/2025 z dnia 23
stycznia 2025 r. (鈥濳SUA 3002PL鈥�) oraz odpowiednio Krajowym Standardem Us艂ug Atestacyjnych Innych
ni偶 Badanie i Przegl膮d 3000 (Z) w brzmieniu 惭颈臋诲锄测苍补谤辞诲辞飞别驳辞 Standardu Us艂ug Atestacyjnych 3000
(zmienionego) 鈥� 鈥濽s艂ugi atestacyjne inne ni偶 badania lub przegl膮dy historycznych informacji
finansowych鈥� ustanowionym przez Krajo飞膮 Rad臋 Bieg艂ych Rewident贸w 耻肠丑飞补艂膮 nr 3436/52e/2019 z
dnia 8 kwietnia 2019 r., z p贸藕n. zm., (鈥濳SUA 3000 (Z)鈥�).
Poziom pewno艣肠颈 uzyskany w ramach zlecenia daj膮肠别驳辞 ograniczon膮 pewno艣膰 jest znacz膮co ni偶szy ni偶
w przypadku zlecenia daj膮肠别驳辞 racjonaln膮 pewno艣膰, poniewa偶 procedury wykonywane przez bieg艂ego
rewidenta atestacji sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞 rozwoju w ramach zlecenia daj膮肠别驳辞
ograniczon膮 辫别飞苍辞艣膰 r贸偶ni膮 si臋 charakterem i czasem wykonania oraz maj膮 w臋偶szy zakres ni偶
w przypadku zlecenia daj膮肠别驳辞 racjonaln膮 pewno艣膰.
Nasze obowi膮zki wynikaj膮ce z tych standard贸w 锄辞蝉迟补艂测 szerzej opisane w sekcji 鈥�Odpowied锄颈补濒苍辞艣膰
bieg艂ego rewidenta atestacji sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 锄谤贸飞苍辞飞补偶辞nego rozwoju鈥�.
Jeste艣尘y niezale偶ni od sp贸艂ek Grupy zgodnie z zasadami etyki okre艣lonymi w 鈥濸辞诲谤臋肠锄苍颈办耻
惭颈臋诲锄测苍补谤辞诲辞飞别驳辞 kodeksu etyki zawodowych ksi臋gowych (w tym Mi臋dzynarodowych standard贸w
苍颈别锄补濒别偶苍辞艣肠颈)鈥� przy箩臋tym przez Krajow膮 Rad臋 Bieg艂ych Rewident贸w 耻肠丑飞补艂膮 nr 207/7a/2023 z dnia 17
grudnia 2023 r. w sprawie ustanowienia zasad etyki zawodowej 产颈别驳艂测肠丑 谤别飞颈诲别苍迟贸飞, z p贸藕n. zm.,
(鈥濳odeks etyki鈥�), odnosz膮cym si臋 do us艂ug atestacyjnych oraz wymogami okre艣lonymi w ustawie z dnia
11 maja 2017 r. o 产颈别驳艂测肠丑 rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (t.j. Dz. U. z
2024 r. poz. 1035 z p贸藕n. zm.) oraz 谤辞锄辫辞谤锄膮诲锄别苍iu UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w
sprawie szczeg贸艂owych wymog贸w dotycz膮cych ustawowych bada艅 sprawozda艅 finansowych jednostek
interesu publicznego, 耻肠丑测濒补箩膮肠测尘 诲别肠测锄箩臋 Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str.
77, z p贸藕n. zm.)., 办迟贸谤别 s膮 stosowne dla zlecenia atestacji sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞 rozwoju,
a tak偶e wype艂nili艣尘y inne obowi膮zki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem etyki.
Nasza firma audytorska stosuje Krajowy Standard Kontroli Jako艣肠颈 1 w brzmieniu Mi臋dzynarodowego
Standardu Z补谤锄膮诲zania Jako艣肠颈膮 (PL) 1 - 鈥瀂补谤锄膮诲zanie jako艣ci膮 dla firm wykonuj膮cych badania lub
przegl膮dy sprawozda艅 finansowych lub zlecenia innych us艂ug atestacyjnych lub 辫辞办谤别飞苍测肠丑鈥�,
wprowadzony 耻肠丑飞补艂膮 Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada
2022 r., kt贸ry wymaga od firmy zaprojektowania, wdro偶enia i dzia艂ania systemu z补谤锄膮诲zania jako艣肠颈膮, w
tym polityk i procedur dotycz膮cych zgodno艣肠颈 z wymogami etycznymi, standardami zawodowymi oraz
obowi膮zuj膮cymi wymogami prawnymi i regulacyjnymi.
Uwa偶amy, 偶e uzyskane przez nas dowody s膮 wystarczaj膮ce i odpowiednie, aby zapewni膰 podstaw臋 dla
naszej opinii z przeprowadzonej 耻蝉艂耻驳颈 atestacyjnej daj膮肠别箩 ograniczon膮 辫别飞苍辞艣膰.
Odpowied锄颈补濒苍辞艣膰 za Sprawozdaw肠锄辞艣膰 锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞 rozwoju
Z补谤锄膮诲 Jednostki dom颈苍耻箩膮肠别箩 jest odpowiedzialny za:
鈥� spor锄膮诲锄别苍颈e Sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞 rozwoju zgodnie z Rozd锄颈补艂别尘 6c Ustawy o
rachunkowo艣肠颈, w tym ESRS,
Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 4
鈥� przeprowadzenie Procesu oceny ist辞迟苍辞艣肠颈 zgodnie z ESRS,
鈥� spor锄膮诲锄别苍颈e Sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞 rozwoju zgodnie z art. 8 rozporz膮dzenia
Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 r. w sprawie
ustanowienia ram 耻艂补迟飞颈aj膮cych 锄谤贸飞苍辞飞补偶辞ne inwestycje, zmieniaj膮cego 谤辞锄辫辞谤锄膮诲锄别苍ie (UE)
2019/2088 (Dz. Urz. UE L 198 z 22.06.2020, str. 13, z p贸藕n. zm.),
鈥� zaprojektowanie, wdro偶enie i utrzymywanie takiej kontroli 飞别飞苍臋迟谤锄苍别箩, kt贸r膮 Z补谤锄膮诲 uzna za
niezb臋dn膮 do spor锄膮诲锄别苍颈a Sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞 rozwoju zgodnie z Rozd锄颈补艂别尘
6c Ustawy o rachunkowo艣肠颈, w tym ESRS oraz art. 8 谤辞锄辫辞谤锄膮诲锄别苍ia Parlamentu Europejskiego i
Rady (UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 r. w sprawie ustanowienia ram 耻艂补迟飞颈aj膮cych
锄谤贸飞苍辞飞补偶辞ne inwestycje, zmieniaj膮肠别驳辞 rozpor锄膮诲锄别苍颈e (UE) 2019/2088 (Dz. Urz. UE L 198 z
22.06.2020, str. 13, z p贸藕n. zm.), kt贸ra nie zawiera istotnych 锄苍颈别办蝉锄迟补艂ce艅, niezale偶enie od tego,
czy 锄辞蝉迟补艂测 spowodowane oszustwem, czy b艂臋dem,
w tym Z补谤锄膮诲 Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩 jest odpowiedzialny za opracowanie i wdro偶enie Procesu oceny
ist辞迟苍辞艣肠颈 oraz za przedstawienie tego procesu w Sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞 rozwoju.
Odpowiedzialno艣膰 ta obejmuje m.in.:
鈥� zrozumienie kontekstu, w kt贸rym prowadzone s膮 dzia艂ania i relacje biznesowe Grupy, a tak偶e
zrozumienie interesariuszy, na kt贸rych Grupa ma wp艂yw,
鈥� identyfikac箩臋 faktycznego i potencjalnego wp艂ywu (zar贸wno negatywnego, jak i pozytywnego)
zwi膮zanego z kwestiami 锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞 rozwoju, a tak偶e ryzyk i szans, 办迟贸谤别 wp艂ywaj膮 lub
mo偶na racjonalnie oczekiwa膰, 偶e wp艂yn膮 na sytuac箩臋 finanso飞膮 Grupy, wyniki finansowe,
przep艂ywy pieni臋偶ne, dost臋p do finansowania lub koszt kapita艂u w perspektywie kr贸tko-, 艣rednio-
lub d艂ugoterminowej,
鈥� ocen臋 ist辞迟苍辞艣肠颈 zidentyfikowanych wp艂yw贸w, ryzyk i szans zwi膮zanych z kwestiami
锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞 rozwoju poprzez wyb贸r i zastosowanie odpowiednich prog贸w oraz
鈥� przy箩臋cie za艂o偶e艅, 办迟贸谤别 s膮 racjonalne w danych okoliczno艣肠颈补肠丑.
Z补谤锄膮诲 Jednostki dom颈苍耻箩膮肠别箩 jest odpowiedzialny tak偶e za wyb贸r i stosowanie odpowiednich metod
raportowania kwestii 锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞 rozwoju oraz ustalania szacunk贸w lub sporz膮dzania informacji
dotycz膮cych przysz艂o艣肠颈 w poszczeg贸lnych ujawnieniach w Sprawozdawczo艣肠颈 锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞
rozwoju, 办迟贸谤别 s膮 racjonalne w danych okoliczno艣肠颈补肠丑.
Rada Nadzorcza jest odpowiedzialna za nadzorowanie procesu Sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞
rozwoju Grupy.
Nieod艂膮czne ograniczenia przy sporz膮dzaniu Sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞
rozwoju oraz pomiarze i ocenie zagadnie艅 z ni膮 zwi膮zanych
Istniej膮 nieod艂膮czne ograniczenia 诲辞迟测肠锄膮肠别 pomiaru lub oceny Sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞
rozwoju podlegaj膮cej atestacji daj膮肠别箩 ograniczon膮 辫别飞苍辞艣膰, 办迟贸谤别 锄辞蝉迟补艂测 przedstawione poni偶别箩:
鈥� Raportuj膮c informacje dotycz膮ce przysz艂o艣肠颈 zgodnie z ESRS, Z补谤锄膮诲 Jednostki dominuj膮肠别箩 jest
zobowi膮zany do przygotowania informacji dotycz膮cych przysz艂o艣肠颈 na podstawie ujawnionych
za艂o偶e艅 dotycz膮cych zdarze艅, 办迟贸谤别 mog膮 wyst膮pi膰 w przysz艂o艣肠颈 i mo偶liwych przysz艂ych dzia艂a艅
Grupy. Rzeczywisty wynik mo偶e by膰 inny, poniewa偶 przewidywane zdarzenia cz臋sto nie
nast臋puj膮 zgodnie z oczekiwaniami.
Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 5
鈥� Przy okre艣laniu uj补飞苍颈别艅 w Sprawozdawczo艣肠颈 锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞 rozwoju Z补谤锄膮诲 Jednostki
诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩 interpretuje niezdefiniowane po箩臋cia prawne i inne po箩臋cia. Niezdefiniowane po箩臋cia
prawne i inne poj臋cia mog膮 by膰 interpretowane w r贸偶ny spos贸b, w tym w zakresie zgodno艣肠颈 ich
interpretacji z prawem, a zatem s膮 poddane niepewno艣肠颈.
Odpowied锄颈补濒苍辞艣膰 bieg艂ego rewidenta atestacji sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞
rozwoju
Naszymi celami s膮 zaplanowanie i wykonanie 耻蝉艂耻驳颈 atestacji sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞
rozwoju w taki spos贸b, aby uzyska膰 ograniczon膮 辫别飞苍辞艣膰, 偶e Sprawozdaw肠锄辞艣膰 锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞
rozwoju nie zawiera istotnych 锄苍颈别办蝉锄迟补艂ce艅 niezale偶enie od tego, czy 锄辞蝉迟补艂测 spowodowane
oszustwem, czy b艂臋dem i wydanie sprawozdania z atestacji sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞
rozwoju daj膮肠别箩 ograniczon膮 辫别飞苍辞艣膰, 办迟贸谤别 zawiera nasz膮 opini臋. Zniekszta艂cenia mog膮 wynika膰
z oszustwa lub b艂臋du i s膮 uznawane za istotne, je艣li mo偶na racjonalnie oczekiwa膰, 偶e pojedynczo lub
艂膮cznie mog艂yby wp艂yn膮膰 na decyzje u偶ytkownik贸w pod箩臋te na podstawie tej Sprawozdaw肠锄辞艣肠颈
锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞 rozwoju.
W ramach 耻蝉艂耻驳颈 atestacji sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞 rozwoju daj膮肠别箩 ograniczon膮 辫别飞苍辞艣膰,
przeprowadzonej zgodnie z KSUA 3002PL, stosujemy zawodowy os膮d i zachowujemy zawodowy
sceptycyzm przez ca艂y czas trwania 耻蝉艂耻驳颈.
Nasza odpowied锄颈补濒苍辞艣膰 w odniesieniu do Sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 锄谤贸飞苍辞飞补偶辞nego rozwoju w 锄飞颈膮锄办u
z Procesem oceny ist辞迟苍辞艣肠颈 obejmuje:
鈥� uzyskanie zrozumienia Procesu oceny istotno艣ci wy艂膮cznie w celu oceny jego zgodno艣肠颈 z
ESRS, a nie w celu wyra偶enia opinii na temat 蝉办耻迟别肠锄苍辞艣肠颈 tego procesu, w tym jego wyniku,
鈥� zaprojektowanie i wykonanie procedur w celu oceny, czy Proces oceny ist辞迟苍辞艣肠颈 jest zgodny z
opisem Procesu oceny ist辞迟苍辞艣肠颈 przedstawionym w Sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 zr贸wnow补偶辞苍别驳辞
rozwoju.
Nasze pozosta艂e obowi膮zki w odniesieniu do Sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 锄谤贸飞苍辞飞补偶辞nego rozwoju obe箩尘耻箩膮:
鈥� uzyskanie zrozumienia 艣rodowiska kontroli, proces贸w i system贸w informatycznych maj膮cych
znaczenie dla spor锄膮诲锄别苍颈a Sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 锄谤贸飞苍辞飞补偶辞nego rozwoju, ale nie obejmuj膮
oceny zaprojektowania poszczeg贸lnych kontroli, ani uzyskania dowod贸w na ich wdro偶enie lub
testowania skuteczno艣肠颈 ich dzia艂ania,
鈥� identyfikac箩臋 uj补飞苍颈别艅, w kt贸rych mog膮 wyst膮pi膰 istotne 锄苍颈别办蝉锄迟补艂cenia, niezale偶enie od tego,
czy 锄辞蝉迟补艂测 spowodowane oszustwem, czy b艂臋dem,
鈥� zaprojektowanie i wykonanie procedur dotycz膮cych uj补飞苍颈别艅 w Sprawozdaw肠锄辞艣肠颈
锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞 rozwoju, w kt贸rych mog膮 wyst膮pi膰 istotne 锄苍颈别办蝉锄迟补艂cenia. Ryzyko niewykrycia
istotnego 锄苍颈别办蝉锄迟补艂cenia wynikaj膮肠别驳辞 z oszustwa jest wy偶sze ni偶 w przypadku 锄苍颈别办蝉锄迟补艂cenia
wynikaj膮肠别驳辞 z b艂臋du, poniewa偶 oszustwo mo偶e obejmowa膰 zmow臋, fa艂szerstwo, celowe
pomini臋cia, wprowadzenie w b艂膮d lub obej艣肠颈e kontroli wewn臋trznej.
Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 6
Podsumowanie wykonanych prac
Us艂uga atestacji sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 锄谤贸飞苍辞飞补偶辞nego rozwoju daj膮cej ograniczon膮 辫别飞苍辞艣膰 polega na
wykonaniu procedur w celu uzyskania dowod贸w dotycz膮cych Sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 锄谤贸飞苍辞飞补偶辞nego
rozwoju. Rodzaj, roz艂o偶enie w czasie i zakres wybranych procedur zale偶膮 od zawodowego os膮du, w tym
od identyfikacji uj补飞苍颈别艅 w Sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞 rozwoju, w przypadku kt贸rych mog膮
wyst膮pi膰 istotne 锄苍颈别办蝉锄迟补艂cenia, niezale偶nie od tego, czy zosta艂y spowodowane oszustwem, czy
产艂臋诲别尘.
Przeprowadzaj膮c nasz膮 us艂ug臋 atestacyjn膮 daj膮肠膮 ograniczon膮 辫别飞苍辞艣膰 w odniesieniu do Procesu
oceny ist辞迟苍辞艣肠颈, wykonali艣尘y nast臋puj膮ce prace:
鈥� uzyskali艣尘y zrozumienie Procesu oceny 颈蝉迟辞迟苍辞艣肠i poprzez:
o skierowanie zapyta艅 w celu zrozumienia 藕r贸de艂 informacji wykorzystywanych przez
Z补谤锄膮诲 Jednostki dom颈苍耻箩膮肠别箩 (np. zaanga偶owanie interesariuszy, plany biznesowe i
dokumenty strategiczne),
o zapoznanie si臋 z wewn臋trzn膮 dokumentacj膮 Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮cej dotycz膮肠膮 Procesu
oceny ist辞迟苍辞艣肠颈,
鈥� ocenili艣尘y, czy dowody uzyskane z naszych procedur dotycz膮cych Procesu oceny istotno艣肠颈 产测艂测
sp贸jne z opisem Procesu oceny ist辞迟苍辞艣肠颈 przedstawionym w sekcji 1.4. 鈥�Badanie 辫辞诲飞贸箩苍别箩
ist辞迟苍辞艣肠颈鈥�.
Podczas przeprowadzania naszej 耻蝉艂耻驳颈 atestacyjnej daj膮肠别箩 ograniczon膮 辫别飞苍辞艣膰 w odniesieniu do
Sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 锄谤贸飞苍辞飞补偶辞nego rozwoju, wykonali艣尘y nast臋puj膮ce procedury:
鈥� uzyskali艣尘y zrozumienie proces贸w sprawozdawczo艣肠颈 Grupy istotnych dla przygotowania jej
Sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 锄谤贸飞苍辞飞补偶辞nego rozwoju poprzez zrozumienie systemu kontroli
飞别飞苍臋迟谤锄苍别箩 Grupy, jej proces贸w i system贸w informatycznych, ale bez oceny zaprojektowania
poszczeg贸lnych dzia艂a艅 kontrolnych i bez uzyskania dowod贸w na ich wdro偶enie lub testowania
蝉办耻迟别肠锄苍辞艣肠颈 ich dzia艂ania,
鈥� ocenili艣尘y, czy istotne informacje zidentyfikowane w ramach Procesu oceny ist辞迟苍辞艣肠颈 锄辞蝉迟补艂测
耻飞锄驳濒臋诲苍颈辞苍e w Sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 锄谤贸飞苍辞飞补偶辞nego rozwoju,
鈥� ocenili艣尘y, czy struktura i prezentacja Sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 锄谤贸飞苍辞飞补偶辞nego rozwoju s膮 zgodne
z ESRS,
鈥� skierowali艣尘y zapytania do odpowiedniego personelu i wykonali艣尘y procedury analityczne
诲辞迟测肠锄膮肠别 wybranych uj补飞苍颈别艅 w Sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞 rozwoju,
鈥� wykonali艣尘y procedury wiarygodno艣肠颈 na p谤贸产颈别 wybranych uj补飞苍颈别艅 zawartych
w Sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞 rozwoju,
鈥� uzyskali艣尘y dowody 诲辞迟测肠锄膮肠别 metod, za艂o偶e艅 i danych s艂u偶膮cych do opracowania istotnych
szacunk贸w i informacji dotycz膮cych przysz艂o艣肠颈 oraz sposobu zastosowania tych metod,
鈥� uzyskali艣尘y zrozumienie procesu identyfikacji dzia艂alno艣肠颈 gospodarczej kwalifikuj膮肠别箩 si臋 do
taksonomii i zgodnej z taksonomi膮 oraz odpowiednich uj补飞苍颈别艅 w Sprawozdaw肠锄辞艣肠颈
锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞 rozwoju,
鈥� uzyskali艣尘y zrozumienie procesu gromadzenia, przygotowania i agregacji danych u偶ywanych w
procesie sporz膮dzania Sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 锄谤贸飞苍辞飞补偶辞nego rozwoju,
Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 7
鈥� ocenili艣尘y, czy ujawnienia taksonomiczne w zakresie kluczowych wska藕nik贸w 锄辞蝉迟补艂测
zaprezentowane z wykorzystaniem standardowych szablon贸w wymaganych przez
rozpor锄膮诲锄别苍颈e w sprawie taksonomii,
鈥� tam, gdzie to zasadne, 辫辞谤贸飞苍补li艣尘y ujawnienia w Sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞 rozwoju
z odpowiadaj膮cymi im ujawnieniami w sprawozdaniu finansowym i sprawozdaniu z dzia艂alno艣肠颈
Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮cej.
Inne sprawy
Nasza us艂uga atestacji Sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞 rozwoju nie obejmowa艂a informacji
辫辞谤贸飞苍补wczych dotycz膮cych poprzednich lat lub okres贸w.
Dzia艂aj膮cy w imieniu Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. z siedzib膮 w Warszawie, ul. Pi臋kna 18, wpisanej na
list臋 firm audytorskich pod numerem 186, w imieniu 办迟贸谤别j kluczowy bieg艂y rewident przeprowadzi艂
atestac箩臋 Sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 锄谤贸飞now补偶辞苍别驳辞 rozwoju.
Warszawa, dnia 25 kwietnia 2025 roku
Piotr Mortas
Kluczowy Bieg艂y Rewident Atestacji
Sprawozdaw肠锄辞艣肠颈 窜谤贸飞苍辞飞补偶辞nego Rozwoju
Nr 13909
