|
|
Sprawozdanie niezale偶nego
bieg艂ego rewidenta z听badania
|
|
Dla Walnego Zgromadzenia i听Rady Nadzorczej Seco/Warwick听S.A.
|
Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego |
|
Opinia |
Przeprowadzili艣my badanie za艂膮czonego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapita艂owej Seco/Warwick听S.A. (鈥濭rupa Kapita艂owa鈥�), w听kt贸rej jednostk膮 dominuj膮c膮 jest Seco/Warwick听S.A. (鈥濲ednostka dominuj膮ca鈥�), kt贸re zawiera:
鈥�听听听听听 skonsolidowane sprawozdanie z听sytuacji finansowej na dzie艅 31听grudnia 2024听r.;
sporz膮dzone za rok obrotowy od 1听stycznia do 31听grudnia 2024听r.:
鈥�听听听听听 skonsolidowane sprawozdanie z听ca艂kowitych dochod贸w;
鈥�听听听听听 skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w听kapitale w艂asnym;
鈥�听听听听听 skonsolidowane sprawozdanie z听przep艂yw贸w pieni臋偶nych;
oraz
鈥�听听听听听 informacj臋 dodatkow膮 oraz dodatkowe noty i obja艣nienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego
(鈥瀞konsolidowane sprawozdanie finansowe鈥�).
Naszym zdaniem, za艂膮czone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita艂owej:
鈥�听听听听听 przedstawia rzetelny i听jasny obraz skonsolidowanej sytuacji maj膮tkowej i听finansowej Grupy Kapita艂owej na dzie艅 31听grudnia 2024听r., skonsolidowanych finansowych wynik贸w dzia艂alno艣ci oraz skonsolidowanych przep艂yw贸w pieni臋偶nych za rok obrotowy zako艅czony tego dnia, zgodnie z听Mi臋dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo艣ci Finansowej zatwierdzonymi przez Uni臋 Europejsk膮 (鈥濵SSF UE鈥�) oraz przyj臋tymi zasadami (polityk膮) rachunkowo艣ci;
鈥�听听听听听 jest zgodne, we wszystkich istotnych aspektach, co do formy i听tre艣ci z听obowi膮zuj膮cymi Grup臋 Kapita艂ow膮 przepisami prawa oraz statutem Jednostki dominuj膮cej.
Niniejsza opinia jest sp贸jna z听naszym sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, kt贸re wydali艣my dnia 22 kwietnia 2025听r.
|
|
|
Podstawa opinii |
Nasze badanie przeprowadzili艣my stosownie do postanowie艅:
鈥�听听听听听 Krajowych Standard贸w Badania w听brzmieniu Mi臋dzynarodowych Standard贸w Badania przyj臋tych przez Krajow膮 Rad臋 Bieg艂ych Rewident贸w oraz Rad臋 Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego (鈥濳SB鈥�);
鈥�听听听听听 ustawy z听dnia 11 maja 2017听r. o听bieg艂ych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (鈥瀠stawa o听bieg艂ych rewidentach鈥�);
鈥�听听听听听 rozporz膮dzenia Parlamentu Europejskiego i听Rady (UE) nr 537/2014 z听dnia 16 kwietnia 2014听r. w听sprawie szczeg贸艂owych wymog贸w dotycz膮cych ustawowych bada艅 sprawozda艅 finansowych jednostek interesu publicznego, uchylaj膮cego decyzj臋 Komisji 2005/909/WE (鈥瀝ozporz膮dzenie UE鈥�); oraz
鈥�听听听听听 innych obowi膮zuj膮cych przepis贸w prawa.
Nasza odpowiedzialno艣膰 zgodnie z听tymi standardami i听regulacjami zosta艂a opisana w听sekcji Odpowiedzialno艣膰 bieg艂ego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Uwa偶amy, 偶e dowody badania, kt贸re uzyskali艣my s膮 wystarczaj膮ce i听odpowiednie, aby stanowi膰 podstaw臋 dla naszej opinii.
|
Niezale偶no艣膰 i听etyka |
Jeste艣my niezale偶ni od Grupy Kapita艂owej zgodnie z听鈥濸odr臋cznikiem Mi臋dzynarodowego kodeksu etyki zawodowych ksi臋gowych (w tym Mi臋dzynarodowych standard贸w niezale偶no艣ci)鈥� (鈥濳odeks etyki鈥�) przyj臋tym uchwa艂膮 Krajowej Rady Bieg艂ych Rewident贸w (鈥濳RBR鈥�) oraz z听innymi wymogami etycznymi, kt贸re maj膮 zastosowanie do badania skonsolidowanych sprawozda艅 finansowych w听Polsce. Spe艂nili艣my r贸wnie偶 nasze inne obowi膮zki etyczne zgodnie z听tymi wymogami oraz Kodeksem etyki. W听trakcie badania kluczowy bieg艂y rewident oraz firma audytorska pozostali niezale偶ni od Grupy Kapita艂owej zgodnie z听wymogami niezale偶no艣ci okre艣lonymi w听ustawie o听bieg艂ych rewidentach oraz w听rozporz膮dzeniu UE.
|
Kluczowe sprawy badania |
Kluczowe sprawy badania s膮 to sprawy, kt贸re wed艂ug naszego zawodowego os膮du by艂y najbardziej znacz膮ce podczas naszego badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za bie偶膮cy okres sprawozdawczy. Obejmuj膮 one najbardziej znacz膮ce ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekszta艂cenia, w听tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekszta艂cenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnie艣li艣my si臋 w听kontek艣cie naszego badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako ca艂o艣ci, a听przy formu艂owaniu naszej opinii podsumowali艣my nasz膮 reakcj臋 na te rodzaje ryzyka. Nie wyra偶amy osobnej opinii na temat tych spraw. Zidentyfikowali艣my nast臋puj膮ce kluczowe sprawy badania:
|
|
|
Uj臋cie przychod贸w z um贸w z klientami |
|
|
Przychody z um贸w z klientami za rok ko艅cz膮cy si臋 31 grudnia 2024 r.: 712 825 tysi臋cy z艂otych; Na dzie艅 31 grudnia 2024 r.: nale偶no艣ci handlowe: 91 904 tysi臋cy z艂otych; aktywa kontraktowe: 118听983 tysi臋cy z艂otych i zobowi膮zania kontraktowe: 174 157 tysi臋cy z艂otych. Odniesienie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego: nota 1 "Przychody", nota 15 "Aktywa/Zobowi膮zania kontraktowe鈥�, punkt 鈥濸rzychody鈥� w nocie VI. 鈥濷pis przyj臋tych zasad (polityki) rachunkowo艣ci, w tym metod wyceny aktyw贸w i pasyw贸w oraz przychod贸w i koszt贸w鈥� oraz punkt 鈥濳ontrakty d艂ugoterminowe鈥� w nocie VII. 鈥濱stotne warto艣ci oparte na profesjonalnym os膮dzie i szacunkach鈥�. |
|
|
Kluczowa sprawa badania |
Nasza reakcja |
|
W roku zako艅czonym 31 grudnia 2024 r., g艂贸wne strumienie przychod贸w Grupy Kapita艂owej obejmowa艂y sprzeda偶 piec贸w przemys艂owych (przych贸d w wysoko艣ci 541 968 tys. z艂) oraz sprzeda偶 us艂ug serwisowych (przych贸d w wysoko艣ci 170 857 tys. z艂). Zastosowanie zasad ujmowania przychod贸w zawartych w odpowiednim standardzie sprawozdawczo艣ci finansowej (MSSF 15听Przychody z um贸w z klientami) jest z艂o偶one i wymaga dokonania istotnych os膮d贸w i oszacowa艅. W przypadku Grupy Kapita艂owej, z艂o偶ono艣膰 ta wynika przede wszystkim z faktu, 偶e: 鈥�听听uj臋cie przychodu w miar臋 up艂ywu czasu zgodnie ze stopniem spe艂nienia zobowi膮zania do wykonania 艣wiadczenia wymaga od Kierownika Jednostki dominuj膮cej analizy warunk贸w poszczeg贸lnych um贸w, w tym oceny czy w wyniku wykonania 艣wiadczenia nie powstaje sk艂adnik aktyw贸w o alternatywnym zastosowaniu dla Grupy Kapita艂owej i jednocze艣nie przys艂uguje Grupie Kapita艂owej egzekwowalne prawo do zap艂aty, 鈥�听听dane wykorzystywane do pomiaru stopnia spe艂nienia zobowi膮zania w przypadku przychod贸w ujmowanych w czasie, w szczeg贸lno艣ci szacowane koszty pozosta艂e do zako艅czenia projektu, opieraj膮 si臋 na szacunku Kierownika Jednostki dominuj膮cej. Przychody ze sprzeda偶y stanowi膮 jeden z kluczowych wska藕nik贸w dla oceny wynik贸w dzia艂alno艣ci Grupy Kapita艂owej, systemu premiowego Kierownika Jednostki dominuj膮cej, a tak偶e s膮 przedmiotem zainteresowania analityk贸w oraz inwestor贸w.听W po艂膮czeniu z opisan膮 powy偶ej z艂o偶ono艣ci膮 procesu ujmowania |
Nasze procedury badania w omawianym obszarze obejmowa艂y, mi臋dzy innymi: 鈥�听听zaktualizowanie zrozumienia procesu sprzeda偶y i ujmowania przychod贸w ze sprzeda偶y oraz ocen臋 zaprojektowania i wdro偶enia wybranych kontroli wewn臋trznych odpowiadaj膮cych na zidentyfikowane ryzyka, Dla przychod贸w ujmowanych w czasie: 鈥�听听wykonanie dodatkowych procedur analitycznych maj膮cych na celu zidentyfikowanie um贸w, dla kt贸rych wstrzymano nak艂ady lub rozpoznano strat臋 czy zaprzestano cz臋艣ciowego fakturowania lub istotnie zmieniono planowany bud偶et kosztowy po rozpocz臋ciu umowy, 鈥�听听przeprowadzenie procedur wiarygodno艣ci w odniesieniu do kompletno艣ci koszt贸w w okresie sprawozdawczym, 鈥�听听na wybranej pr贸bie um贸w: 路听听听听听听听听analiz臋 prawid艂owo艣ci alokacji koszt贸w na poszczeg贸lne umowy w ramach pomiaru stopnia spe艂nienia zobowi膮zania, 路听听听听听听听听uzyskanie zrozumienia kluczowych warunk贸w poszczeg贸lnych um贸w sprzeda偶y oraz ocena听czy m.in. w wyniku wykonania 艣wiadczenia nie powstaje sk艂adnik aktyw贸w o alternatywnym zastosowaniu dla Grupy Kapita艂owej i jednocze艣nie przys艂uguje Grupie Kapita艂owej egzekwowalne prawo do zap艂aty, 路听听听听听听听听analiz臋 prawid艂owo艣ci kalkulacji i uj臋cia przychod贸w, w tym uzgodnienie danych przyj臋tych do kalkulacji do dokument贸w 藕r贸d艂owych.
|
|
|
|
przychod贸w, czynniki te znacz膮co zwi臋kszaj膮 ryzyko manipulacji. Z powy偶szych wzgl臋d贸w uznali艣my, i偶 z uj臋ciem przychod贸w ze sprzeda偶y w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zwi膮zane jest istotne ryzyko zniekszta艂cenia. Powy偶sze kwestie by艂y wi臋c przedmiotem naszej szczeg贸lnej uwagi i zosta艂y przez nas uznane za kluczow膮 spraw臋 badania. |
Dla przychod贸w ujmowanych w okre艣lonym momencie: 鈥斕�na wybranej pr贸bie transakcji sprzeda偶y, uzgodnienie przychod贸w do dokument贸w 藕r贸d艂owych takich jak: faktury, potwierdzenia zap艂aty lub inne dokumenty potwierdzaj膮ce realizacj臋 transakcji, Dla ca艂o艣ci przychod贸w z um贸w z klientami: 鈥斕齩cen臋 poprawno艣ci i kompletno艣ci ujawnie艅 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, dotycz膮cych ujmowania przychod贸w ze sprzeda偶y w odniesieniu do maj膮cych zastosowanie wymog贸w standard贸w sprawozdawczo艣ci finansowej. |
|
Odpowiedzialno艣膰 Kierownika i听Rady Nadzorczej Jednostki dominuj膮cej za skonsolidowane sprawozdanie finansowe |
Kierownik Jednostki dominuj膮cej jest odpowiedzialny za sporz膮dzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego przedstawiaj膮cego rzetelny i听jasny obraz zgodnie z听MSSF UE, przyj臋tymi zasadami (polityk膮) rachunkowo艣ci oraz z听obowi膮zuj膮cymi Grup臋 Kapita艂ow膮 przepisami prawa i听statutem Jednostki dominuj膮cej, a听tak偶e za kontrol臋 wewn臋trzn膮, kt贸r膮 Kierownik Jednostki dominuj膮cej uznaje za niezb臋dn膮, aby zapewni膰 sporz膮dzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego niezawieraj膮cego istotnego zniekszta艂cenia spowodowanego oszustwem lub b艂臋dem.
Sporz膮dzaj膮c skonsolidowane sprawozdanie finansowe Kierownik Jednostki dominuj膮cej jest odpowiedzialny za ocen臋 zdolno艣ci Grupy Kapita艂owej do kontynuowania dzia艂alno艣ci, ujawnienie, je偶eli ma to zastosowanie, kwestii zwi膮zanych z听kontynuacj膮 dzia艂alno艣ci oraz za przyj臋cie za艂o偶enia kontynuacji dzia艂alno艣ci jako podstawy rachunkowo艣ci, z听wyj膮tkiem sytuacji kiedy Kierownik Jednostki dominuj膮cej albo zamierza dokona膰 likwidacji Grupy Kapita艂owej, zaniecha膰 prowadzenia dzia艂alno艣ci, albo gdy nie ma 偶adnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania prowadzenia dzia艂alno艣ci.
Zgodnie z听ustaw膮 z听dnia 29听wrze艣nia听1994听r. o听rachunkowo艣ci (鈥瀠stawa o听rachunkowo艣ci鈥�), Kierownik oraz cz艂onkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominuj膮cej s膮 zobowi膮zani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe spe艂nia艂o wymagania przewidziane w听tej ustawie. Cz艂onkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominuj膮cej s膮 odpowiedzialni za nadz贸r nad procesem sprawozdawczo艣ci finansowej Grupy Kapita艂owej.
|
Odpowiedzialno艣膰 bieg艂ego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego |
Celem badania jest uzyskanie racjonalnej pewno艣ci, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe jako ca艂o艣膰 nie zawiera istotnego zniekszta艂cenia spowodowanego oszustwem lub b艂臋dem oraz wydanie sprawozdania z听badania zawieraj膮cego nasz膮 opini臋. Racjonalna pewno艣膰 jest wysokim poziomem pewno艣ci, ale nie gwarantuje, 偶e badanie przeprowadzone zgodnie z听KSB zawsze wykryje istniej膮ce istotne zniekszta艂cenie. Zniekszta艂cenia mog膮 powstawa膰 na skutek oszustwa lub b艂臋du i听s膮 uwa偶ane za istotne, je偶eli mo偶na racjonalnie oczekiwa膰, 偶e pojedynczo lub 艂膮cznie mog艂yby wp艂yn膮膰 na decyzje ekonomiczne u偶ytkownik贸w podejmowane na podstawie skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przysz艂ej rentowno艣ci Grupy Kapita艂owej ani efektywno艣ci lub skuteczno艣ci prowadzenia jej spraw przez Kierownika Jednostki dominuj膮cej, obecnie lub w听przysz艂o艣ci.
|
|
Podczas badania zgodnego z听KSB stosujemy zawodowy os膮d i听zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a听tak偶e:
鈥�听听听听听 identyfikujemy i听szacujemy ryzyka istotnego zniekszta艂cenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub b艂臋dem, projektujemy i听przeprowadzamy procedury badania odpowiadaj膮ce tym ryzykom i听uzyskujemy dowody badania, kt贸re s膮 wystarczaj膮ce i听odpowiednie, aby stanowi膰 podstaw臋 dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekszta艂cenia wynikaj膮cego z听oszustwa jest wi臋ksze ni偶 istotnego zniekszta艂cenia wynikaj膮cego z听b艂臋du, poniewa偶 oszustwo mo偶e obejmowa膰 zmow臋, fa艂szerstwo, celowe pomini臋cie, wprowadzenie w听b艂膮d lub obej艣cie systemu kontroli wewn臋trznej;
鈥�听听听听听 uzyskujemy zrozumienie kontroli wewn臋trznej stosownej dla badania w听celu zaprojektowania procedur badania, kt贸re s膮 odpowiednie w听danych okoliczno艣ciach, ale nie w听celu wyra偶enia opinii na temat skuteczno艣ci dzia艂ania kontroli wewn臋trznej Grupy Kapita艂owej;
鈥�听听听听听 oceniamy odpowiednio艣膰 zastosowanych zasad (polityki) rachunkowo艣ci oraz zasadno艣膰 szacunk贸w ksi臋gowych oraz powi膮zanych z听nimi ujawnie艅 dokonanych przez Kierownika Jednostki dominuj膮cej;
鈥�听听听听听 wyci膮gamy wniosek na temat odpowiednio艣ci zastosowania przez Kierownika Jednostki dominuj膮cej zasady kontynuacji dzia艂alno艣ci jako podstawy rachunkowo艣ci oraz, na podstawie uzyskanych dowod贸w badania, oceniamy, czy istnieje istotna niepewno艣膰 zwi膮zana ze zdarzeniami lub okoliczno艣ciami, kt贸re mog膮 podawa膰 w听znacz膮c膮 w膮tpliwo艣膰 zdolno艣膰 Grupy Kapita艂owej do kontynuacji dzia艂alno艣ci. Je偶eli dochodzimy do wniosku, 偶e istnieje istotna niepewno艣膰, wymagane jest od nas zwr贸cenie uwagi w听sprawozdaniu z听badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego na powi膮zane ujawnienia w听skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub, je偶eli takie ujawnienia s膮 nieodpowiednie, modyfikujemy nasz膮 opini臋. Nasze wnioski s膮 oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporz膮dzenia sprawozdania z听badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Przysz艂e zdarzenia lub warunki mog膮 spowodowa膰, 偶e Grupa Kapita艂owa zaprzestanie kontynuacji dzia艂alno艣ci;
鈥�听听听听听 oceniamy og贸ln膮 prezentacj臋, struktur臋 i听tre艣膰 skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w听tym ujawnienia, a听tak偶e czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe odzwierciedla stanowi膮ce ich podstaw臋 transakcje i听zdarzenia w听spos贸b zapewniaj膮cy rzeteln膮 prezentacj臋.
鈥�听听听听听 uzyskujemy wystarczaj膮ce i听odpowiednie dowody badania odno艣nie informacji finansowych jednostek lub dzia艂alno艣ci gospodarczych wewn膮trz Grupy Kapita艂owej w听celu wyra偶enia opinii na temat skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Jeste艣my odpowiedzialni za kierowanie, nadz贸r i听przeprowadzenie badania Grupy Kapita艂owej i听pozostajemy wy艂膮cznie odpowiedzialni za nasz膮 opini臋 z听badania.
Przekazujemy Komitetowi Audytu Jednostki dominuj膮cej informacje mi臋dzy innymi o听planowanym zakresie i听terminie przeprowadzenia badania oraz znacz膮cych ustaleniach badania, w听tym wszelkich znacz膮cych s艂abo艣ciach kontroli wewn臋trznej, kt贸re zidentyfikujemy podczas badania.
Przekazujemy Komitetowi Audytu Jednostki dominuj膮cej o艣wiadczenie, 偶e przestrzegali艣my stosownych wymog贸w etycznych dotycz膮cych niezale偶no艣ci oraz informujemy o听wszystkich powi膮zaniach i听innych sprawach, kt贸re mog艂yby by膰 racjonalnie uznane za stanowi膮ce zagro偶enie dla naszej niezale偶no艣ci, a听tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o听dzia艂aniach podj臋tych w听celu wyeliminowania zagro偶e艅 lub zastosowanych zabezpieczeniach.
Spo艣r贸d spraw przekazywanych Komitetowi Audytu Jednostki dominuj膮cej wskazali艣my te sprawy, kt贸re by艂y najbardziej znacz膮ce podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za bie偶膮cy okres sprawozdawczy uznaj膮c je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w听naszym sprawozdaniu z听badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego, chyba 偶e przepisy prawa lub regulacje zabraniaj膮 ich publicznego ujawnienia lub gdy, w听wyj膮tkowych okoliczno艣ciach, ustalimy, 偶e sprawa nie powinna by膰 komunikowana w听naszym sprawozdaniu, poniewa偶 mo偶na by艂oby racjonalnie oczekiwa膰, 偶e negatywne konsekwencje wynikaj膮ce z听jej ujawnienia przewa偶y艂yby korzy艣ci takiej informacji dla interesu publicznego.
|
|
|
Inne informacje |
Na inne informacje sk艂adaj膮 si臋:
鈥�听听听听听 list Prezesa Zarz膮du,
鈥�听听听听听 wybrane skonsolidowane dane finansowe,
鈥�听听听听听 sprawozdanie Zarz膮du Seco/Warwick S.A. z听dzia艂alno艣ci Grupy Kapita艂owej za rok obrotowy zako艅czony 31听grudnia 2024听r. (鈥瀞prawozdanie z听dzia艂alno艣ci鈥�) wraz z听o艣wiadczeniem o听stosowaniu 艂adu korporacyjnego oraz sprawozdawczo艣ci膮 zr贸wnowa偶onego rozwoju, kt贸re s膮 wyodr臋bnionymi cz臋艣ciami tego sprawozdania z听dzia艂alno艣ci,
鈥�听听听听听 o艣wiadczenie Rady Nadzorczej Seco/Warwick S.A. w sprawie Komitetu Audytu;
鈥�听听听听听 ocena Rady Nadzorczej Seco/Warwick S.A. dotycz膮ca skonsolidowanego sprawozdania finansowego i sprawozdania z dzia艂alno艣ci Grupy Kapita艂owej,
鈥�听听听听听 o艣wiadczenie Zarz膮du Jednostki odno艣nie sporz膮dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z听dzia艂alno艣ci,
鈥�听听听听听 informacja Zarz膮du Jednostki o听dokonaniu wyboru firmy audytorskiej do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego,
鈥�听听听听听 informacja Zarz膮du Jednostki o听dokonaniu wyboru firmy audytorskiej przeprowadzaj膮cej atestacj臋 sprawozdawczo艣ci zr贸wnowa偶onego rozwoju, oraz,
鈥�听听听听听 sprawozdanie z听atestacji sprawozdawczo艣ci zr贸wnowa偶onego rozwoju Grupy Kapita艂owej
(razem 鈥瀒nne informacje鈥�).
Kierownik Jednostki dominuj膮cej jest odpowiedzialny za inne informacje.
Kierownik oraz cz艂onkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominuj膮cej s膮 zobowi膮zani do zapewnienia, aby sprawozdanie z听dzia艂alno艣ci wraz z听wyodr臋bnionymi cz臋艣ciami spe艂nia艂o wymagania przewidziane w听ustawie o听rachunkowo艣ci.听
Nasza opinia z听badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie obejmuje innych informacji. W听odniesieniu do sprawozdawczo艣ci zr贸wnowa偶onego rozwoju, stanowi膮cej wyodr臋bnion膮 cz臋艣膰 sprawozdania z听dzia艂alno艣ci, inna firma audytorska przeprowadzi艂a atestacj臋, kt贸rej wyniki zosta艂y przedstawione w听odr臋bnym sprawozdaniu z听atestacji zawieraj膮cym niezmodyfikowan膮 opini臋, kt贸re stanowi cz臋艣膰 innych informacji.
W zwi膮zku z听badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego naszym obowi膮zkiem jest zapoznanie si臋 z听innymi informacjami, i听czyni膮c to, rozwa偶enie, czy nie s膮 one istotnie niesp贸jne ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, z听nasz膮 wiedz膮 uzyskan膮 w听trakcie badania, lub w听inny spos贸b wydaj膮 si臋 by膰 istotnie zniekszta艂cone. Je偶eli na podstawie wykonanej pracy stwierdzimy istotne zniekszta艂cenie w听innych informacjach, to jeste艣my zobowi膮zani poinformowa膰 o听tym w听naszym sprawozdaniu z听badania. Nie mamy 偶adnych spraw do zakomunikowania w听tym zakresie.
Dodatkowe obowi膮zki wynikaj膮ce z听ustawy o听bieg艂ych rewidentach
Naszym obowi膮zkiem zgodnie z听wymogami ustawy o听bieg艂ych rewidentach jest r贸wnie偶 wydanie opinii, czy sprawozdanie z听dzia艂alno艣ci, w听zakresie niedotycz膮cym sprawozdawczo艣ci zr贸wnowa偶onego rozwoju, zosta艂o sporz膮dzone zgodnie z听maj膮cymi zastosowanie przepisami prawa oraz czy jest zgodne z听informacjami zawartymi w听rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Ponadto zgodnie z听wymogami ustawy o听bieg艂ych rewidentach jeste艣my zobowi膮zani do wydania opinii, czy Grupa Kapita艂owa w听o艣wiadczeniu o听stosowaniu 艂adu korporacyjnego zawar艂a informacje wymagane przepisami prawa lub regulaminami, a w听odniesieniu do okre艣lonych informacji wskazanych w听tych przepisach lub regulaminach stwierdzenie, czy s膮 one zgodne z听maj膮cymi
|
|
zastosowanie przepisami prawa i听informacjami zawartymi w听skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Opinia o听sprawozdaniu z听dzia艂alno艣ci
Na podstawie pracy wykonanej w听trakcie badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego, naszym zdaniem, sprawozdanie z听dzia艂alno艣ci, w听zakresie niedotycz膮cym sprawozdawczo艣ci zr贸wnowa偶onego rozwoju, we wszystkich istotnych aspektach:
鈥�听听听听听 zosta艂o sporz膮dzone zgodnie z听maj膮cymi zastosowanie przepisami prawa; oraz
鈥�听听听听听 jest zgodne z听informacjami zawartymi w听skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Opinia o听o艣wiadczeniu o听stosowaniu 艂adu korporacyjnego
Naszym zdaniem, w听o艣wiadczeniu o听stosowaniu 艂adu korporacyjnego, kt贸re jest wyodr臋bnion膮 cz臋艣ci膮 sprawozdania z听dzia艂alno艣ci, Grupa Kapita艂owa zawar艂a informacje okre艣lone w听paragrafie 70 ust.听6 punkt 5 rozporz膮dzenia Ministra Finans贸w z听dnia 29听marca听2018听r. w听sprawie informacji bie偶膮cych i听okresowych przekazywanych przez emitent贸w papier贸w warto艣ciowych oraz warunk贸w uznawania za r贸wnowa偶ne informacji wymaganych przepisami prawa pa艅stwa nieb臋d膮cego pa艅stwem cz艂onkowskim (鈥瀝ozporz膮dzenie鈥�).
Ponadto naszym zdaniem informacje okre艣lone w听paragrafie 70 ust.听6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i听rozporz膮dzenia zawarte w听o艣wiadczeniu o听stosowaniu 艂adu korporacyjnego, we wszystkich istotnych aspektach:
鈥�听听听听听 zosta艂y sporz膮dzone zgodnie z听maj膮cymi zastosowanie przepisami prawa, oraz
鈥�听听听听听 s膮 zgodne z听informacjami zawartymi w听skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
O艣wiadczenie na temat sprawozdania z听dzia艂alno艣ci
Ponadto o艣wiadczamy, 偶e w听艣wietle wiedzy o听Grupie Kapita艂owej i听jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie stwierdzili艣my w听sprawozdaniu z听dzia艂alno艣ci istotnych zniekszta艂ce艅. Niniejsze o艣wiadczenie nie obejmuje sprawozdawczo艣ci zr贸wnowa偶onego rozwoju.
|
Sprawozdanie na temat innych wymog贸w prawa i听regulacji |
|
O艣wiadczenie na temat 艣wiadczenia us艂ug nieb臋d膮cych badaniem sprawozdania finansowego |
Zgodnie z听nasz膮 najlepsz膮 wiedz膮 i听przekonaniem o艣wiadczamy, 偶e nie 艣wiadczyli艣my zabronionych us艂ug nieb臋d膮cych badaniem, o听kt贸rych mowa w听art. 5 ust.听1 akapit drugi rozporz膮dzenia UE oraz art. 136 ustawy o听bieg艂ych rewidentach.
Us艂ugi nieb臋d膮ce badaniem sprawozda艅 finansowych, kt贸re 艣wiadczyli艣my na rzecz Grupy Kapita艂owej i听jednostek przez ni膮 kontrolowanych w听badanym okresie zosta艂y ujawnione w听nocie 37 skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
|
Wyb贸r firmy audytorskiej |
Zostali艣my wybrani po raz pierwszy do badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapita艂owej uchwa艂膮 Rady Nadzorczej z听dnia 22听kwietnia 2021听r. oraz ponownie w听kolejnych latach, w听tym uchwa艂膮 z听dnia 7 marca 2024听r. do badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok zako艅czony 31听grudnia 2024听r. Ca艂kowity nieprzerwany okres zlecenia badania wynosi 4 lata pocz膮wszy od roku obrotowego zako艅czonego 31听grudnia 2021听r. do 31听grudnia 2024听r.
|
|
|
Opinia na temat zgodno艣ci oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporz膮dzonego w听jednolitym elektronicznym formacie raportowania z听wymogami rozporz膮dzenia o听regulacyjnych standardach technicznych dotycz膮cych specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania |
W zwi膮zku z听badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostali艣my zaanga偶owani do przeprowadzania us艂ugi atestacyjnej daj膮cej racjonaln膮 pewno艣膰 w听celu wyra偶enia opinii czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita艂owej na dzie艅 i听za rok zako艅czony 31听grudnia 2024听r., sporz膮dzone w听jednolitym elektronicznym formacie raportowania zawarte w听pakiecie sprawozdawczym o听nazwie swg-2024-12-31-0-pl.zip (鈥瀞konsolidowane sprawozdanie finansowe w听formacie ESEF鈥�), zosta艂o oznakowane zgodnie z听wymogami okre艣lonymi w听rozporz膮dzeniu delegowanym Komisji (UE) nr 2019/815 z听dnia 17 grudnia 2018听r., uzupe艂niaj膮cym dyrektyw臋 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i听Rady w听odniesieniu do regulacyjnych standard贸w technicznych dotycz膮cych specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania (鈥濺ozporz膮dzenie ESEF鈥�).
Identyfikacja Kryteri贸w i听Opis Przedmiotu Us艂ugi
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w听formacie ESEF zosta艂o sporz膮dzone przez Kierownika Jednostki dominuj膮cej w听celu spe艂nienia wymog贸w dotycz膮cych oznakowania oraz wymog贸w technicznych dotycz膮cych specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, kt贸re s膮 okre艣lone w听Rozporz膮dzeniu ESEF. Przedmiotem naszej us艂ugi atestacyjnej jest zgodno艣膰 oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego w听formacie ESEF z听wymogami Rozporz膮dzenia ESEF, a听wymogi okre艣lone w听tych regulacjach stanowi膮, naszym zdaniem, odpowiednie kryteria do sformu艂owania przez nas opinii.
Odpowiedzialno艣膰 Kierownika i听Rady Nadzorczej Jednostki dominuj膮cej
Kierownik Jednostki dominuj膮cej jest odpowiedzialny za sporz膮dzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego w听formacie ESEF zgodnie z听wymogami dotycz膮cymi oznakowania oraz wymogami technicznymi dotycz膮cymi specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, kt贸re s膮 okre艣lone w听Rozporz膮dzeniu ESEF. Odpowiedzialno艣膰 ta obejmuje wyb贸r i听zastosowanie odpowiednich znacznik贸w XBRL, przy u偶yciu taksonomii okre艣lonej w听tej regulacji.
Odpowiedzialno艣膰 Kierownika Jednostki dominuj膮cej obejmuje r贸wnie偶 zaprojektowanie, wdro偶enie i听funkcjonowanie systemu kontroli wewn臋trznej zapewniaj膮cego sporz膮dzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego w听formacie ESEF wolnego od istotnych niezgodno艣ci z听wymogami Rozporz膮dzenia ESEF spowodowanych oszustwem lub b艂臋dem.
Cz艂onkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominuj膮cej s膮 odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczo艣ci finansowej, obejmuj膮cego r贸wnie偶 sporz膮dzenie sprawozda艅 finansowych zgodnie z听formatem wynikaj膮cym z听obowi膮zuj膮cych przepis贸w prawa.
Odpowiedzialno艣膰 bieg艂ego rewidenta
Naszym celem by艂o wyra偶enie opinii, na podstawie przeprowadzonej us艂ugi atestacyjnej daj膮cej racjonaln膮 pewno艣膰, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe w听formacie ESEF zosta艂o oznakowane zgodnie z听wymogami Rozporz膮dzenia ESEF.
Nasz膮 us艂ug臋 przeprowadzili艣my zgodnie z听Krajowym Standardem Us艂ug Atestacyjnych Innych ni偶 Badanie i听Przegl膮d 3001PL 鈥濨adanie sprawozda艅 finansowych sporz膮dzonych w听jednolitym elektronicznym formacie raportowania鈥� przyj臋tym przez KRBR (鈥濳SUA 3001PL鈥�) oraz, gdzie stosowne, zgodnie z听Krajowym Standardem Us艂ug Atestacyjnych Innych ni偶 Badanie i听Przegl膮d 3000 (Z) w听brzmieniu Mi臋dzynarodowego Standardu Us艂ug Atestacyjnych 3000 (zmienionego) 鈥�Us艂ugi atestacyjne inne ni偶 badania lub przegl膮dy historycznych informacji finansowych鈥� przyj臋tym przez KRBR (鈥濳SUA 3000 (Z)鈥�). Standardy te nak艂adaj膮 na bieg艂ego rewidenta obowi膮zek zaplanowania i听wykonania procedur w听taki spos贸b, aby uzyska膰 racjonaln膮 pewno艣膰, 偶e skonsolidowane sprawozdanie finansowe w听formacie ESEF zosta艂o przygotowane zgodnie z听przyj臋tymi kryteriami.
|
|
Racjonalna pewno艣膰 jest wysokim poziomem pewno艣ci, ale nie gwarantuje, 偶e us艂uga przeprowadzona zgodnie z听KSUA 3001PL oraz, gdzie stosowne, zgodnie z听KSUA 3000 (Z) zawsze wykryje istniej膮ce istotne zniekszta艂cenie.
Wyb贸r procedur zale偶y od os膮du bieg艂ego rewidenta, w听tym od jego oceny ryzyka wyst膮pienia istotnych zniekszta艂ce艅 spowodowanych oszustwem lub b艂臋dem. Przeprowadzaj膮c ocen臋 tego ryzyka bieg艂y rewident bierze pod uwag臋 kontrol臋 wewn臋trzn膮 zwi膮zan膮 ze sporz膮dzeniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego w听formacie ESEF w听celu zaplanowania stosownych procedur, kt贸re maj膮 zapewni膰 bieg艂emu rewidentowi wystarczaj膮ce i听odpowiednie do okoliczno艣ci dowody. Ocena funkcjonowania systemu kontroli wewn臋trznej nie zosta艂a przeprowadzona w听celu wyra偶enia opinii na temat skuteczno艣ci jej dzia艂ania.
Podsumowanie wykonanych prac
Zaplanowane i听przeprowadzone przez nas procedury obejmowa艂y mi臋dzy innymi:
鈥�听听听听听 uzyskanie zrozumienia procesu sporz膮dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego w听formacie ESEF, obejmuj膮cego proces wyboru i听zastosowania przez Jednostk臋 dominuj膮c膮 znacznik贸w XBRL i听zapewniania zgodno艣ci z听Rozporz膮dzeniem ESEF, w听tym zrozumienie mechanizm贸w systemu kontroli wewn臋trznej zwi膮zanych z听tym procesem,
鈥�听听听听听 uzgodnienie, na wybranej pr贸bie, oznakowanych informacji zawartych w听skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w听formacie ESEF do zbadanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego,
鈥�听听听听听 ocen臋, przy u偶yciu specjalistycznego narz臋dzia informatycznego spe艂nienia regulacyjnych standard贸w technicznych dotycz膮cych specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania,
鈥�听听听听听 ocen臋 kompletno艣ci oznakowania:
-听听听听听听 wszystkich liczb w听zadeklarowanej walucie ujawnionych w听skonsolidowanym sprawozdaniu z听sytuacji finansowej, skonsolidowanym sprawozdaniu z听ca艂kowitych dochod贸w, skonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w听kapitale w艂asnym oraz skonsolidowanym sprawozdaniu z听przep艂yw贸w pieni臋偶nych w听skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w听formacie ESEF;
-听听听听听听 ujawnie艅 zawartych w听informacji dodatkowej oraz dodatkowych notach i obja艣nieniach do skonsolidowanego sprawozdania finansowego na wybranej pr贸bie znacznik贸w XBRL, w听szczeg贸lno艣ci blokowych, zgodnie z听obowi膮zkowymi elementami taksonomii podstawowej zawartymi w听za艂膮czniku II do Rozporz膮dzenia ESEF,
鈥�听听听听听 sprawdzenie, na wybranej pr贸bie, oznakowania blokowego w听celu oceny, czy wym贸g regulacyjnych standard贸w technicznych zosta艂 prawid艂owo zastosowany, aby uwzgl臋dni膰 odpowiednie dane w听zakresie znacznika cyfrowego,
鈥�听听听听听 ocen臋, na wybranej pr贸bie, czy znaczniki XBRL z听taksonomii podstawowej okre艣lonej w听Rozporz膮dzeniu ESEF zosta艂y odpowiednio zastosowane oraz, czy u偶yto rozszerze艅 taksonomii w听sytuacjach, gdy najbli偶szy element taksonomii podstawowej m贸g艂by b艂臋dnie przedstawia膰 znaczenie rachunkowe ujawnienia,
鈥�听听听听听 ocen臋, na wybranej pr贸bie, prawid艂owo艣ci zakotwiczenia zastosowanych rozszerze艅 taksonomii w听podstawowej taksonomii okre艣lonej w听Rozporz膮dzeniu ESEF,
鈥�听听听听听 sprawdzenie, na wybranej pr贸bie, sposobu prezentacji danych w听znaczniku cyfrowym w听celu oceny, czy prezentacja jest zasadna w听granicach mo偶liwo艣ci technicznych zwi膮zanych ze znakowaniem blokowym.
Wymogi kontroli jako艣ci oraz etyczne, w听tym niezale偶no艣膰
Jako firma stosujemy Mi臋dzynarodowy Standard Zarz膮dzania Jako艣ci膮 (PL) 1 鈥�Zarz膮dzanie jako艣ci膮 dla firm wykonuj膮cych badania lub przegl膮dy sprawozda艅 finansowych lub zlecenia innych us艂ug atestacyjnych lub pokrewnych鈥� przyj臋ty przez Rad臋 Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego jako
|
|
Krajowy Standard Kontroli Jako艣ci 1, kt贸ry wymaga od nas zaprojektowania, wdro偶enia i听utrzymywania systemu zarz膮dzania jako艣ci膮, w听tym polityk lub procedur dotycz膮cych zgodno艣ci z听zasadami etyki, standardami zawodowymi oraz maj膮cymi zastosowanie regulacjami i听przepisami prawa.
Spe艂niamy wymogi dotycz膮ce niezale偶no艣ci i听etyki wynikaj膮ce z听Kodeksu IESBA, przyj臋tego uchwa艂膮 KRBR, kt贸ry jest oparty na podstawowych zasadach dotycz膮cych uczciwo艣ci, obiektywizmu, zawodowych kompetencji i听nale偶ytej staranno艣ci, zachowania tajemnicy informacji oraz profesjonalnego post臋powania, jak r贸wnie偶 inne wymogi niezale偶no艣ci i听etyki, kt贸re maj膮 zastosowanie dla niniejszej us艂ugi atestacyjnej w听Polsce.
Opinia na temat zgodno艣ci z听wymogami Rozporz膮dzenia ESEF
Podstaw臋 sformu艂owania naszej opinii stanowi膮 kwestie opisane powy偶ej, dlatego opinia powinna by膰 czytana z听uwzgl臋dnieniem tych kwestii.
Uwa偶amy, 偶e uzyskane przez nas dowody stanowi膮 wystarczaj膮c膮 i听odpowiedni膮 podstaw臋 do wyra偶enia przez nas opinii na temat zgodno艣ci oznakowania z听wymogami rozporz膮dzenia ESEF.
Naszym zdaniem skonsolidowane sprawozdanie finansowe w听formacie ESEF na dzie艅 31听grudnia 2024听r. i听za rok zako艅czony tego dnia zosta艂o oznakowane, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z听wymogami Rozporz膮dzenia ESEF.
W imieniu firmy audytorskiej
KPMG Audyt Sp贸艂ka z听ograniczon膮 odpowiedzialno艣ci膮 sp.k.
Nr na li艣cie firm audytorskich: 3546
Podpisano kwalifikowanym
podpisem elektronicznym
Rafa艂 Wiza
Kluczowy bieg艂y rewident
Nr w听rejestrze 11995
笔别艂苍辞尘辞肠苍颈办
Pozna艅, 23 kwietnia 2025听r.