Dostosowali艣my zakres naszego badania w celu wykonania wystarczaj膮cej pracy umo偶liwiaj膮cej nam wydanie opinii o jednostkowym sprawozdaniu finansowym jako ca艂o艣ci, bior膮c pod uwag臋 struktur臋 Sp贸艂ki, procesy ksi臋gowe i kontrole oraz bran偶臋, w kt贸rej dzia艂a Sp贸艂ka.

滨蝉迟辞迟苍辞艣膰

Na zakres naszego badania mia艂 wp艂yw przyj臋ty poziom istotno艣ci. Badanie zaprojektowane zosta艂o w celu uzyskania racjonalnej pewno艣ci, czy jednostkowe sprawozdanie finansowe jako ca艂o艣膰 nie zawiera istotnego zniekszta艂cenia. Zniekszta艂cenia mog膮 powsta膰 na skutek oszustwa lub b艂臋du. Zniekszta艂cenia s膮 uwa偶ane za istotne, je偶eli mo偶na racjonalnie oczekiwa膰, 偶e pojedynczo lub 艂膮cznie mog艂yby wp艂yn膮膰 na decyzje ekonomiczne u偶ytkownik贸w podj臋te na podstawie jednostkowego sprawozdania finansowego.

Na podstawie naszego zawodowego os膮du ustalili艣my progi ilo艣ciowe dla istotno艣ci, w tym og贸ln膮 istotno艣膰 w odniesieniu do jednostkowego sprawozdania finansowego jako ca艂o艣ci, kt贸r膮 przedstawiamy poni偶ej. Progi te, wraz z czynnikami jako艣ciowymi, umo偶liwi艂y nam okre艣lenie zakresu naszego badania oraz rodzaj, czas i zasi臋g procedur badania, a tak偶e ocen臋 wp艂ywu zniekszta艂ce艅, zar贸wno indywidualnie, jak i 艂膮cznie na jednostkowe sprawozdanie finansowe jako ca艂o艣膰.

Og贸lna istotno艣膰

52.400 tys. z艂.

Podstawa ustalenia

Oko艂o 5% zysku przed opodatkowaniem

Uzasadnienie przyj臋tej podstawy

Przyj臋li艣my zysk przed opodatkowaniem jako podstaw臋 okre艣lenia istotno艣ci, poniewa偶 naszym zdaniem miernik ten jest powszechnie u偶ywany do oceny dzia艂alno艣ci Sp贸艂ki przez u偶ytkownik贸w sprawozda艅 finansowych oraz jest og贸lnie przyj臋tym wska藕nikiem odniesienia.

滨蝉迟辞迟苍辞艣膰 przyj臋li艣my na poziomie 5%, poniewa偶 na podstawie naszego profesjonalnego os膮du mie艣ci si臋 on w zakresie akceptowalnych prog贸w ilo艣ciowych istotno艣ci.

Uzgodnili艣my z Komitetem Audytu Sp贸艂ki, 偶e poinformujemy o zidentyfikowanych podczas badania zniekszta艂ceniach jednostkowego sprawozdania finansowego o warto艣ci wi臋kszej ni偶 2.620 tys. z艂, a tak偶e zniekszta艂ceniach poni偶ej tej kwoty, je偶eli w naszej ocenie by艂oby to uzasadnione ze wzgl臋du na czynniki jako艣ciowe

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania s膮 to sprawy, kt贸re wed艂ug naszego zawodowego os膮du by艂y najbardziej znacz膮ce podczas naszego badania jednostkowego sprawozdania finansowego za bie偶膮cy okres. Obejmuj膮 one najbardziej znacz膮ce ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekszta艂cenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekszta艂cenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnie艣li艣my si臋 w kontek艣cie naszego badania jednostkowego sprawozdania finansowego jako ca艂o艣ci oraz przy formu艂owaniu naszej opinii. Nie wyra偶amy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odnios艂o si臋 do tej sprawy

Rozpoznawanie wyniku z operacji finansowych i powi膮zana z nim wycena aktyw贸w i zobowi膮za艅 finansowych

Wynik z operacji na instrumentach finansowych za rok zako艅czony dnia 31 grudnia 2024 roku wyni贸s艂 1.646.119 tys. z艂 i stanowi艂 najistotniejsz膮 pozycj臋 w jednostkowym sprawozdaniu z dochod贸w ca艂kowitych Sp贸艂ki.

Warto艣膰 aktyw贸w finansowych wycenianych w warto艣ci godziwej przez wynik finansowy i zobowi膮za艅 finansowych wycenianych w warto艣ci godziwej przez wynik finansowy na dzie艅 31 grudnia 2024 roku wynios艂a odpowiednio 1.082.560 tys. z艂 oraz 171.806 tys. z艂.

Na wynik z operacji na instrumentach finansowych sk艂ada艂y si臋 przede wszystkim zrealizowane i niezrealizowane przychody i koszty zwi膮zane z obrotem pochodnymi instrumentami finansowymi.

Proces zawierania transakcji z klientami oraz przeprowadzania wyceny pochodnych instrument贸w finansowych jest masowy i uwzgl臋dnia du偶e ilo艣ci danych rynkowych niezb臋dnych do wyceny.

Z uwagi na powy偶sze, obszar ten wymaga istotnych nak艂ad贸w pracy, wiedzy eksperckiej z zakresu instrument贸w finansowych oraz wykorzystania system贸w informatycznych, dlatego te偶 uznali艣my go za kluczow膮 spraw臋 badania.

Informacje w zakresie polityk rachunkowo艣ci, a tak偶e ujawnienia o charakterze ilo艣ciowym dotycz膮ce wyniku z operacji na instrumentach finansowych, aktyw贸w finansowych wycenianych w warto艣ci godziwej przez wynik finansowy i zobowi膮za艅 finansowych przeznaczonych do obrotu zosta艂y opisane odpowiednio w notach 4.3, 4.11, 5.1, 15 oraz 22 jednostkowego sprawozdania finansowego.

W ramach procedur badania przeprowadzili艣my aktualizacj臋 naszego zrozumienia polityk oraz procedur Sp贸艂ki dotycz膮cych zawierania transakcji oraz wyceny instrument贸w finansowych i rozpoznawania wyniku z tego 迟测迟耻艂耻.

Przeanalizowali艣my zaprojektowanie mechanizm贸w kontrolnych wdro偶onych przez Sp贸艂k臋 w tym obszarze, mi臋dzy innymi proces zawierania transakcji z klientami, proces wyceny, a tak偶e proces zarz膮dzania ryzykiem, w tym limitami dotycz膮cymi otwartej pozycji.

W odniesieniu do system贸w informatycznych, za pomoc膮 kt贸rych zawierane s膮 transakcje i wyceniane s膮 instrumenty finansowe zaktualizowali艣my nasze zrozumienie i ocen臋 mechanizm贸w kontroli wewn臋trznej obejmuj膮cej obszar zarz膮dzania zmianami i kontroli dost臋pu do system贸w przetwarzaj膮cych dane dotycz膮ce transakcji 办濒颈别苍迟贸飞.

Na wybranych populacjach transakcji dokonali艣my niezale偶nej wyceny instrument贸w finansowych i weryfikacji prawid艂owo艣ci rozpoznania wyceny w ksi臋gach rachunkowych na dat臋 bilansow膮. Ponadto, w zakresie wyniku na instrumentach finansowych przeprowadzili艣my testy szczeg贸艂owe, obejmuj膮ce niezale偶ne przeliczenie wyniku na bazie pr贸by, a tak偶e uzgodnienia wybranych transakcji do dokumentacji 藕r贸d艂owej oraz testy raport贸w systemowych dotycz膮cych transakcji na instrumentach finansowych. Dodatkowo przeprowadzili艣my analiz臋 skarg i reklamacji 办濒颈别苍迟贸飞.

Dokonali艣my oceny adekwatno艣ci i kompletno艣ci ujawnie艅 dotycz膮cych wyniku z operacji na instrumentach finansowych, aktyw贸w finansowych wycenianych w warto艣ci godziwej przez wynik finansowy oraz zobowi膮za艅 finansowych przeznaczonych do obrotu w jednostkowym sprawozdaniu finansowym zgodnie z obowi膮zuj膮cymi Sp贸艂k臋 standardami rachunkowo艣ci.

Odpowiedzialno艣膰 Zarz膮du i Rady Nadzorczej Sp贸艂ki za jednostkowe sprawozdanie finansowe

Zarz膮d Sp贸艂ki jest odpowiedzialny za sporz膮dzenie, na podstawie prawid艂owo prowadzonych ksi膮g rachunkowych, rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego, kt贸re przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji maj膮tkowej i finansowej i wyniku finansowego Sp贸艂ki zgodnie z Mi臋dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo艣ci Finansowej zatwierdzonymi przez Uni臋 Europejsk膮, przyj臋tymi zasadami (polityk膮) rachunkowo艣ci oraz z obowi膮zuj膮cymi Sp贸艂k臋 przepisami prawa i statutem, a tak偶e za kontrol臋 wewn臋trzn膮, kt贸r膮 Zarz膮d Sp贸艂ki uwa偶a za niezb臋dn膮, aby umo偶liwi膰 sporz膮dzenie jednostkowego sprawozdania finansowego niezawieraj膮cego istotnego zniekszta艂cenia spowodowanego oszustwem lub b艂臋dem.

Sporz膮dzaj膮c jednostkowe sprawozdanie finansowe Zarz膮d Sp贸艂ki jest odpowiedzialny za ocen臋 zdolno艣ci Sp贸艂ki do kontynuowania 诲锄颈补艂补濒苍辞艣肠颈, ujawnienie, je偶eli ma to zastosowanie, spraw zwi膮zanych z kontynuacj膮 dzia艂alno艣ci oraz za przyj臋cie zasady kontynuacji dzia艂alno艣ci jako podstawy rachunkowo艣ci, z wyj膮tkiem sytuacji kiedy Zarz膮d Sp贸艂ki albo zamierza dokona膰 likwidacji Sp贸艂ki, albo zaniecha膰 prowadzenia dzia艂alno艣ci albo nie ma 偶adnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania dzia艂alno艣ci.

Zarz膮d oraz cz艂onkowie Rady Nadzorczej Sp贸艂ki s膮 zobowi膮zani do zapewnienia, aby jednostkowe sprawozdanie finansowe spe艂nia艂o wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowo艣ci. Cz艂onkowie Rady Nadzorczej Sp贸艂ki s膮 odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczo艣ci finansowej.

Odpowiedzialno艣膰 bieg艂ego rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania finansowego

Naszymi celami s膮 uzyskanie racjonalnej pewno艣ci czy jednostkowe sprawozdanie finansowe jako ca艂o艣膰 nie zawiera istotnego zniekszta艂cenia spowodowanego oszustwem lub b艂臋dem oraz wydanie sprawozdania z badania zawieraj膮cego nasz膮 opini臋. Racjonalna pewno艣膰 jest wysokim poziomem pewno艣ci, ale nie gwarantuje, 偶e badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniej膮ce istotne zniekszta艂cenie. Zniekszta艂cenia mog膮 powstawa膰 na skutek oszustwa lub b艂臋du i s膮 uwa偶ane za istotne, je偶eli mo偶na racjonalnie oczekiwa膰, 偶e pojedynczo lub 艂膮cznie mog艂yby wp艂yn膮膰 na decyzje ekonomiczne u偶ytkownik贸w podj臋te na podstawie jednostkowego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przysz艂ej rentowno艣ci Sp贸艂ki ani efektywno艣ci lub skuteczno艣ci prowadzenia jej spraw przez Zarz膮d Sp贸艂ki obecnie lub w przysz艂o艣ci.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy os膮d i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a tak偶e:

鈥� identyfikujemy i szacujemy ryzyka istotnego zniekszta艂cenia jednostkowego sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub b艂臋dem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiadaj膮ce tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, kt贸re s膮 wystarczaj膮ce i odpowiednie, aby stanowi膰 podstaw臋 dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekszta艂cenia wynikaj膮cego z oszustwa jest wi臋ksze ni偶 tego wynikaj膮cego z b艂臋du, poniewa偶 oszustwo mo偶e dotyczy膰 zmowy, fa艂szerstwa, celowych pomini臋膰, wprowadzenia w b艂膮d lub obej艣cia kontroli wewn臋trznej;

鈥� uzyskujemy zrozumienie kontroli wewn臋trznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania procedur badania, kt贸re s膮 odpowiednie w danych okoliczno艣ciach, ale nie w celu wyra偶enia opinii na temat skuteczno艣ci kontroli wewn臋trznej Sp贸艂ki;

鈥� oceniamy odpowiednio艣膰 zastosowanych zasad (polityki) rachunkowo艣ci oraz zasadno艣膰 szacunk贸w ksi臋gowych oraz powi膮zanych ujawnie艅 dokonanych przez Zarz膮d Sp贸艂ki;

鈥� wyci膮gamy wniosek na temat odpowiednio艣ci zastosowania przez Zarz膮d Sp贸艂ki zasady kontynuacji dzia艂alno艣ci jako podstawy rachunkowo艣ci oraz, na podstawie uzyskanych dowod贸w badania, czy istnieje istotna niepewno艣膰 zwi膮zana ze zdarzeniami lub warunkami, kt贸re mog膮 poddawa膰 w znacz膮c膮 w膮tpliwo艣膰 zdolno艣膰 Sp贸艂ki do kontynuacji dzia艂alno艣ci. Je偶eli dochodzimy do wniosku, 偶e istnieje istotna niepewno艣膰, wymagane jest od nas zwr贸cenie uwagi w sprawozdaniu bieg艂ego rewidenta na powi膮zane ujawnienia w jednostkowym sprawozdaniu finansowym lub, je偶eli takie ujawnienia s膮 nieadekwatne, modyfikujemy nasz膮 opini臋. Nasze wnioski s膮 oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporz膮dzenia sprawozdania bieg艂ego rewidenta, jednak偶e przysz艂e zdarzenia lub warunki mog膮 spowodowa膰, 偶e Sp贸艂ka zaprzestanie kontynuacji dzia艂alno艣ci;

鈥� oceniamy og贸ln膮 prezentacj臋, struktur臋 i zawarto艣膰 jednostkowego sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy jednostkowe sprawozdanie finansowe przedstawia b臋d膮ce ich podstaw膮 transakcje i zdarzenia w spos贸b zapewniaj膮cy rzeteln膮 prezentacj臋;

鈥� planujemy i przeprowadzamy badanie w celu uzyskania wystarczaj膮cych odpowiednich dowod贸w badania odno艣nie jednostek biznesowych wewn膮trz Sp贸艂ki jako podstawy do wyra偶enia opinii na temat jednostkowego sprawozdania finansowego. Jeste艣my odpowiedzialni za kierowanie, nadz贸r i przegl膮d pracy wykonanej na potrzeby badania grupy i jeste艣my wy艂膮cznie odpowiedzialni za nasz膮 opini臋 z badania.

Komunikujemy si臋 z Komitetem Audytu Sp贸艂ki odno艣nie, mi臋dzy innymi, do planowanego zakresu i czasu przeprowadzenia badania oraz znacz膮cych ustale艅 badania, w tym wszelkich znacz膮cych s艂abo艣ci kontroli wewn臋trznej, kt贸re zidentyfikujemy podczas badania.

Sk艂adamy Komitetowi Audytu Sp贸艂ki o艣wiadczenie, 偶e przestrzegali艣my stosownych wymog贸w etycznych dotycz膮cych niezale偶no艣ci oraz komunikujemy wszystkie powi膮zania i inne sprawy, kt贸re mog艂yby by膰 racjonalnie uznane za stanowi膮ce zagro偶enie dla naszej niezale偶no艣ci, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o dzia艂aniach podj臋tych w celu wyeliminowania tych zagro偶e艅 oraz zastosowanych zabezpieczeniach.

Spo艣r贸d spraw komunikowanych Komitetowi Audytu Sp贸艂ki ustalili艣my te sprawy, kt贸re by艂y najbardziej znacz膮ce podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego za bie偶膮cy okres i dlatego uznali艣my je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu bieg艂ego rewidenta, chyba 偶e przepisy prawa lub regulacje zabraniaj膮 publicznego ujawnienia na ich temat lub gdy, w wyj膮tkowych okoliczno艣ciach, ustalimy, 偶e kwestia nie powinna by膰 komunikowana w naszym sprawozdaniu, poniewa偶 mo偶na by艂oby racjonalnie oczekiwa膰, 偶e negatywne konsekwencje przewa偶y艂yby korzy艣ci dla interesu publicznego takiego ujawnienia.

Inne informacje

Na inne informacje sk艂adaj膮 si臋:

鈥� sprawozdanie zarz膮du z dzia艂alno艣ci Grupy Kapita艂owej XTB i sp贸艂ki XTB S.A za rok obrotowy zako艅czony 31 grudnia 2024 r. (鈥炁伳卌zne Sprawozdanie z dzia艂alno艣ci鈥�) wraz z o艣wiadczeniem o stosowaniu 艂adu korporacyjnego, kt贸re jest wyodr臋bni膮 cz臋艣ci膮 tego 艁膮cznego Sprawozdania z 诲锄颈补艂补濒苍辞艣肠颈,

鈥� inne dokumenty sk艂adaj膮ce si臋 na Raport Roczny za rok obrotowy zako艅czony 31 grudnia 2024 r. (鈥濺aport roczny鈥�),

(razem 鈥濱nne informacje鈥�). Inne Informacje nie obejmuj膮 jednostkowego sprawozdania finansowego, skonsolidowanego sprawozdania finansowego Sp贸艂ki i jej jednostek zale偶nych (鈥濭rupa鈥�) i sprawozda艅 bieg艂ego rewidenta na ich temat.

Raport roczny uzyskali艣my przed dat膮 niniejszego sprawozdania z badania, za wyj膮tkiem O艣wiadczenia Rady Nadzorczej w zakresie oceny wraz z uzasadnieniem, dotycz膮cej sprawozdania z dzia艂alno艣ci emitenta i sprawozdania finansowego w zakresie ich zgodno艣ci z ksi臋gami, dokumentami oraz ze stanem faktycznym o kt贸rym mowa w art 71 ust. 1 pkt 12 Rozporz膮dzenia Ministra Finans贸w z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bie偶膮cych i okresowych przekazywanych przez emitent贸w papier贸w warto艣ciowych oraz warunk贸w uznawania za r贸wnowa偶ne informacji wymaganych przepisami prawa pa艅stwa nieb臋d膮cego pa艅stwem cz艂onkowskim (鈥濺ozporz膮dzenie o informacjach bie偶膮cych鈥�), kt贸re b臋dzie dost臋pne po tej dacie.

Odpowiedzialno艣膰 Zarz膮du i Rady Nadzorczej Sp贸艂ki

Zarz膮d Sp贸艂ki jest odpowiedzialny za sporz膮dzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarz膮d oraz cz艂onkowie Rady Nadzorczej Sp贸艂ki s膮 zobowi膮zani do zapewnienia, aby 艁膮czne Sprawozdanie z dzia艂alno艣ci Sp贸艂ki i Grupy wraz z wyodr臋bnion膮 cz臋艣ci膮 spe艂nia艂o wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowo艣ci.

Odpowiedzialno艣膰 bieg艂ego rewidenta

Nasza opinia z badania jednostkowego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji.

W zwi膮zku z badaniem jednostkowego sprawozdania finansowego naszym obowi膮zkiem wynikaj膮cym z KSB jest przeczytanie Innych informacji, i czyni膮c to, rozwa偶enie czy s膮 one istotnie niesp贸jne z jednostkowym sprawozdaniem finansowym i skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, z nasz膮 wiedz膮 uzyskan膮 w trakcie badania, lub w inny spos贸b wydaj膮 si臋 by膰 istotnie zniekszta艂cone. Je偶eli, na podstawie wykonanej pracy stwierdzimy istotne zniekszta艂cenie Innych informacji, jeste艣my zobowi膮zani poinformowa膰 o tym w naszym sprawozdaniu z badania.

Naszym obowi膮zkiem zgodnie z wymogami Ustawy o bieg艂ych rewidentach jest r贸wnie偶 wydanie opinii czy 艁膮czne Sprawozdanie z dzia艂alno艣ci zosta艂o sporz膮dzone zgodnie z przepisami, czy jest zgodne z informacjami zawartymi w rocznym jednostkowym sprawozdaniu finansowym i rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz wydanie o艣wiadczenia, czy w 艣wietle wiedzy o Sp贸艂ce, Grupie i ich otoczeniu uzyskanej podczas badania stwierdzono istotne zniekszta艂cenia w Sprawozdaniu z 诲锄颈补艂补濒苍辞艣肠颈, w zakresie niedotycz膮cym sprawozdawczo艣ci zr贸wnowa偶onego rozwoju, oraz wskazanie, na czym polega ka偶de takie istotne zniekszta艂cenie.

Ponadto jeste艣my zobowi膮zani do wydania opinii, czy Sp贸艂ka i Grupa w o艣wiadczeniu o stosowaniu 艂adu korporacyjnego zawar艂y wymagane informacje.

O艣wiadczenie na temat Innych informacji

O艣wiadczamy, 偶e w 艣wietle wiedzy o Sp贸艂ce, Grupie i ich otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania nie stwierdzili艣my w 艁膮cznym Sprawozdaniu z 诲锄颈补艂补濒苍辞艣肠颈, w zakresie niedotycz膮cym sprawozdawczo艣ci zr贸wnowa偶onego rozwoju, oraz pozosta艂ych Innych informacjach istotnych 锄苍颈别办蝉锄迟补艂肠别艅.

Sprawozdanie z 诲锄颈补艂补濒苍辞艣肠颈, w zakresie dotycz膮cym sprawozdawczo艣ci zr贸wnowa偶onego rozwoju, za rok obrotowy zako艅czony 31 grudnia 2024 r. by艂o przedmiotem naszej odr臋bnej us艂ugi atestacyjnej

daj膮cej 辞驳谤补苍颈肠锄辞苍膮 pewno艣膰, z kt贸rej z dniem 20 marca 2025 r. wydali艣my sprawozdanie zawieraj膮ce opini臋 niezmodyfikowan膮.

W rezultacie naszych procedur wynikaj膮cych z KSB odno艣nie do stwierdzenia istotnych zniekszta艂ce艅 w Sprawozdaniu z 诲锄颈补艂补濒苍辞艣肠颈, w zakresie dotycz膮cym sprawozdawczo艣ci zr贸wnowa偶onego rozwoju, nie mamy spraw do zakomunikowania w tym zakresie.

W przypadku, kiedy po zapoznaniu si臋 z O艣wiadczeniem Rady Nadzorczej w zakresie oceny wraz z uzasadnieniem, dotycz膮cej sprawozdania z dzia艂alno艣ci emitenta i sprawozdania finansowego w zakresie ich zgodno艣ci z ksi臋gami, dokumentami oraz ze stanem faktycznym o kt贸rym mowa w art 71 ust. 1 pkt 12 Rozporz膮dzenia o informacjach bie偶膮cych stwierdzimy tam istotne zniekszta艂cenie, jeste艣my zobowi膮zani poinformowa膰 o tym Rad臋 Nadzorcz膮 Sp贸艂ki.

Opinia o 艁膮cznym Sprawozdaniu z dzia艂alno艣ci w zakresie niedotycz膮cym sprawozdawczo艣ci zr贸wnowa偶onego rozwoju

Na podstawie wykonanej pracy w trakcie badania, naszym zdaniem, 艁膮czne Sprawozdanie z 诲锄颈补艂补濒苍辞艣肠颈, w zakresie niedotycz膮cym sprawozdawczo艣ci zr贸wnowa偶onego rozwoju :

鈥� zosta艂o sporz膮dzone zgodnie z wymogami art. 49 Ustawy o rachunkowo艣ci oraz paragrafu 70 i paragrafu 71 Rozporz膮dzenia Ministra Finans贸w z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bie偶膮cych i okresowych przekazywanych przez emitent贸w papier贸w warto艣ciowych oraz warunk贸w uznawania za r贸wnowa偶ne informacji wymaganych przepisami prawa pa艅stwa nieb臋d膮cego pa艅stwem cz艂onkowskim (鈥濺ozporz膮dzenie o informacjach bie偶膮cych鈥�);

鈥� jest zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym i skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Opinia o o艣wiadczeniu o stosowaniu 艂adu korporacyjnego

Naszym zdaniem w o艣wiadczeniu o stosowaniu 艂adu korporacyjnego Sp贸艂ka i Grupa zawar艂y informacje okre艣lone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporz膮dzenia o informacjach bie偶膮cych. Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz i tego Rozporz膮dzenia zawarte w o艣wiadczeniu o stosowaniu 艂adu korporacyjnego s膮 zgodne z maj膮cymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym i skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymog贸w prawa i regulacji

Informacja o przestrzeganiu regulacji ostro偶no艣ciowych

Zarz膮d Sp贸艂ki jest odpowiedzialny za przestrzeganie obowi膮zuj膮cych regulacji ostro偶no艣ciowych okre艣lonych w odr臋bnych przepisach, w szczeg贸lno艣ci za prawid艂owe ustalenie wsp贸艂czynnik贸w 办补辫颈迟补艂辞飞测肠丑.

艁膮czny wsp贸艂czynnik kapita艂owy na dzie艅 31 grudnia 2023 r. zosta艂 przedstawiony w nocie 36 jednostkowego sprawozdania finansowego.

Naszym obowi膮zkiem jest poinformowanie w sprawozdaniu z badania jednostkowego sprawozdania finansowego czy Sp贸艂ka przestrzega obowi膮zuj膮cych regulacji ostro偶no艣ciowych okre艣lonych w odr臋bnych przepisach, w szczeg贸lno艣ci czy Sp贸艂ka prawid艂owo ustali艂a wsp贸艂czynniki kapita艂owe. Dla potrzeb niniejszej informacji za odr臋bne przepisy rozumiemy Rozporz膮dzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/2033 z dnia 27 listopada 2019 r. w sprawie wymog贸w ostro偶no艣ciowych dla firm inwestycyjnych oraz zmieniaj膮ce rozporz膮dzenia (UE) nr 1093/2010, (UE) nr 575/2013, (UE) nr 600/2014 i (UE) nr 806/2014 oraz Rozporz膮dzenie Ministra Rozwoju i Finans贸w z dnia 8 grudnia 2021 r. w sprawie szacowania kapita艂u wewn臋trznego i aktyw贸w p艂ynnych, systemu

zarz膮dzania ryzykiem, badania i oceny nadzorczej, a tak偶e polityki wynagrodze艅 w domu maklerskim oraz ma艂ym domu maklerskim.

Celem jednostkowego badania sprawozdania finansowego nie jest przedstawienie opinii o przestrzeganiu obowi膮zuj膮cych regulacji ostro偶no艣ciowych okre艣lonych w odr臋bnych przepisach wymienionych powy偶ej, w szczeg贸lno艣ci o prawid艂owym ustaleniu wsp贸艂czynnik贸w kapita艂owych i opinii takiej nie formu艂ujemy.

W oparciu o wykonan膮 przez nas prac臋 informujemy, 偶e nie stwierdzili艣my:

鈥� przypadk贸w nieprzestrzegania przez Sp贸艂k臋 w okresie od dnia 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. obowi膮zuj膮cych regulacji ostro偶no艣ciowych, okre艣lonych w odr臋bnych przepisach wymienionych 辫辞飞测偶别箩;

鈥� nieprawid艂owo艣ci w zakresie ustalenia przez Sp贸艂k臋 na dzie艅 31 grudnia 2024 r. wsp贸艂czynnik贸w kapita艂owych zgodnie z odr臋bnymi przepisami wymienionymi powy偶ej,

kt贸re mia艂yby istotny wp艂yw na jednostkowe sprawozdanie finansowe.

O艣wiadczenie na temat 艣wiadczenia us艂ug nieb臋d膮cych badaniem sprawozdania finansowego

Zgodnie z nasz膮 najlepsz膮 wiedz膮 i przekonaniem o艣wiadczamy, 偶e us艂ugi nieb臋d膮ce badaniem, kt贸re s膮 zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporz膮dzenia UE oraz art.136 Ustawy o bieg艂ych rewidentach nie by艂y 艣wiadczone, a us艂ugi nieb臋d膮ce badaniem sprawozda艅 finansowych, kt贸re 艣wiadczyli艣my na rzecz Sp贸艂ki i jednostek przez ni膮 kontrolowanych w ramach Unii Europejskiej s膮 zgodne z prawem i przepisami obowi膮zuj膮cymi w Polsce.

Us艂ugi nieb臋d膮ce badaniem sprawozda艅 finansowych, kt贸re 艣wiadczyli艣my na rzecz Sp贸艂ki w okresie od rozpocz臋cia badanego okresu do wydania sprawozdania z badania zosta艂y wymienione w nocie 31 jednostkowego sprawozdania finansowego.

Wyb贸r firmy audytorskiej

Zostali艣my wybrani po raz pierwszy do badania rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego Sp贸艂ki uchwa艂膮 Rady Nadzorczej Sp贸艂ki z dnia 7 listopada 2018 r. oraz ponownie uchwa艂ami z 4 maja 2021 r. oraz 21 lutego 2024 r. Jednostkowe sprawozdanie finansowe Sp贸艂ki badamy nieprzerwanie pocz膮wszy od roku obrotowego zako艅czonego 31 grudnia 2019 r., to jest przez 6 kolejnych lat.

Kluczowym bieg艂ym rewidentem odpowiedzialnym za badanie w imieniu PricewaterhouseCoopers Polska 蝉辫贸艂办补 z 辞驳谤补苍颈肠锄辞苍膮辞诲辫辞飞颈别诲锄颈补濒苍辞艣肠颈膮 Audyt sp.k., sp贸艂ki wpisanej na list臋 firm audytorskich pod numerem 144, kt贸rego rezultatem jest niniejsze sprawozdanie niezale偶nego bieg艂ego rewidenta, jest Anna B膮czyk.

Anna B膮czyk

Kluczowy Bieg艂y Rewident

Numer w rejestrze 11810

Warszawa, 20 marca 2025 r.