3
Image should be here
Og贸lna istotno艣膰 dla Grupy
6,0 mln z艂
Podstawa ustalenia
0,75% przychod贸w ze sprzeda偶y Grupy
Uzasadnienie przyj臋tej podstawy
Przyj臋li艣my warto艣膰 przychod贸w ze sprzeda偶y, jako podstaw臋 okre艣lenia istotno艣ci, ze wzgl臋du na to, 偶e jest to miernik monitorowany oraz analizowany zar贸wno przez w艂a艣cicieli Jednostki Dominuj膮cej, jak i u偶ytkownik贸w sprawozda艅 finansowych. 滨蝉迟辞迟苍辞艣膰 przyj臋li艣my na poziomie 0,75%, poniewa偶 na podstawie naszego profesjonalnego os膮du mie艣ci si臋 on w zakresie akceptowalnych prog贸w ilo艣ciowych istotno艣ci.
Uzgodnili艣my z Komitetem Audytu i Rad膮 Nadzorcz膮 Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩, 偶e poinformujemy o zidentyfikowanych podczas badania zniekszta艂ceniach skonsolidowanego sprawozdania finansowego o warto艣ci wi臋kszej ni偶 0,3 mln z艂, a tak偶e zniekszta艂ceniach poni偶ej tej kwoty, je偶eli w naszej ocenie by艂oby to uzasadnione ze wzgl臋du na czynniki jako艣ciowe.
Zakres badania Grupy
Dostosowali艣my zakres naszego badania w celu wykonania wystarczaj膮cej pracy umo偶liwiaj膮cej nam wydanie opinii o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jako ca艂o艣ci, bior膮c pod uwag臋 struktur臋 Grupy, procesy ksi臋gowe i kontrole oraz bran偶臋, w kt贸rej dzia艂a Grupa.
Przeprowadzili艣my badanie Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩. Udzia艂 sp贸艂ek zale偶nych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym uznali艣my za nieistotny. Zakres naszego badania pokry艂 99% przychod贸w Grupy oraz 87% sumy aktyw贸w wszystkich skonsolidowanych sp贸艂ek Grupy przed dokonaniem wy艂膮cze艅 konsolidacyjnych. Zesp贸艂 przeprowadzaj膮cy badanie wizytowa艂 Jednostk臋 dominuj膮c膮 oraz centrum us艂ug wsp贸lnych prowadz膮ce ksi臋gi sp贸艂ek z Grupy.
Kluczowe sprawy badania
Kluczowe sprawy badania s膮 to sprawy, kt贸re wed艂ug naszego zawodowego os膮du by艂y najbardziej znacz膮ce podczas naszego badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za bie偶膮cy okres. Obejmuj膮 one najbardziej znacz膮ce ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekszta艂cenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekszta艂cenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnie艣li艣my si臋 w kontek艣cie naszego badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako ca艂o艣ci oraz przy formu艂owaniu naszej opinii. Nie wyra偶amy osobnej opinii na temat tych spraw.
Kluczowa sprawa badania
Jak nasze badanie odnios艂o si臋 do tej sprawy
Uj臋cie ksi臋gowe um贸w o us艂ugi budowlane
Nasze procedury badania obejmowa艂y w 蝉锄肠锄别驳贸濒苍辞艣肠颈:
W 2024 roku Grupa rozpozna艂a przychody z tytu艂u realizowanych kontrakt贸w budowlanych w kwocie 763,6 mln z艂, kt贸re wykaza艂a w pozycji 鈥濸rzychody ze sprzeda偶y d贸br i us艂ug鈥� w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku. Na dzie艅 31 grudnia 2024 r. wyniki wyceny kontrakt贸w budowlanych zaprezentowane zosta艂y w sprawozdaniu finansowym w aktywach w kwocie 71,7 mln z艂 oraz zobowi膮zaniach w kwocie 94,6 mln z艂, odpowiednio w pozycji skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej 鈥濿ycena kontrakt贸w budowlanych - aktywa鈥� oraz 鈥濿ycena kontrakt贸w budowlanych 鈥� pasywa鈥�.
鈥� zrozumienie systemu kontroli wewn臋trznej w obszarze wyceny kontrakt贸w budowlanych oraz ustalania wyniku za okres z tytu艂u tych kontrakt贸w;
鈥� testowanie wybranych kontroli na pr贸bie, istotnych dla ustalenia prawid艂owej wyceny kontrakt贸w budowlanych dotycz膮cych w 蝉锄肠锄别驳贸濒苍辞艣肠颈: (a) sporz膮dzania oraz cyklicznej analizy bud偶et贸w projektowych, a tak偶e w odpowiednich przypadkach ich aktualizacji; (b) weryfikacji i odpowiedniej alokacji koszt贸w projektowych; testy te obejmowa艂y potwierdzenie przypisania faktury kosztowej do odpowiedniego projektu budowalnego;
4
Image should be here
Przych贸d z kontrakt贸w budowlanych rozpoznawany jest w czasie w miar臋 post臋pu stopnia wykonania prac. Grupa dokonuje pomiaru stopnia wykonania kontrakt贸w ustalaj膮c przychody w trakcie trwania kontraktu stosuj膮c metod臋 opart膮 na nak艂adach. Przychody z wykonania kontrakt贸w budowlanych w okresie od dnia zawarcia umowy do dnia bilansowego, z uwzgl臋dnieniem przychod贸w, kt贸re wp艂yn臋艂y na wynik finansowy w latach ubieg艂ych, ustalane s膮 proporcjonalnie do stopnia realizacji danego kontraktu, w drodze por贸wnania koszt贸w faktycznie poniesionych przy realizacji danego kontraktu do ca艂kowitego bud偶etu koszt贸w danego kontraktu.
Bior膮c pod uwag臋 specyfik臋 dzia艂alno艣ci Grupy, ustalenie kwoty przychod贸w nale偶nych w danym roku obrotowym wi膮偶e si臋 z konieczno艣ci膮 dokonania szacunku oraz opiera si臋 na prognozowanych (bud偶etowanych) kosztach i przychodach ca艂kowitych dla ka偶dego kontraktu. Szacunki dotycz膮 nieplanowanych wcze艣niej koszt贸w pojawiaj膮cych si臋 w toku realizacji kontraktu prac. Zarz膮d Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩 regularnie analizuje wszystkie przypadki kontrakt贸w, na kt贸rych pojawia si臋 ryzyko dodatkowych istotnych koszt贸w, pocz膮tkowo nieuwzgl臋dnionych w bud偶ecie. W przypadku pojawienia si臋 takich sytuacji bud偶et jest aktualizowany. Warto艣膰 prognozowanych ca艂kowitych przychod贸w z realizacji danego kontraktu jest aktualizowana w sytuacji aneksowania umowy o us艂ugi budowlane lub gdy Sp贸艂ka posiada zewn臋trzne opinie eksperckie potwierdzaj膮ce zasadno艣膰 rozpoznania wynagrodzenia zmiennego w oparciu o zapisy umowne.
Ujawnienia na temat przyj臋tej przez Grup臋 polityki rachunkowo艣ci i rozliczenia kontrakt贸w budowlanych zosta艂y przedstawione w nocie 2 do skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Maj膮c na uwadze nieod艂膮czne ryzyko niepewno艣ci zwi膮zane z istotnymi szacunkami dokonywanymi przez Zarz膮d Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩 ki oraz wielko艣膰 przychod贸w z kontrakt贸w budowlanych w Grupie uznali艣my, 偶e jest to kluczowe zagadnienie naszego badania.
鈥� przetestowanie wybranej pr贸by dla kontroli weryfikacji zgodno艣ci zapis贸w z umowy z klientem, zatwierdzonego przez klienta protoko艂u odbioru prac, wystawionej faktury sprzeda偶y oraz p艂atno艣ci klienta;
鈥� przeprowadzenie test贸w detalicznych na wybranej pr贸bie kontrakt贸w, wyselekcjonowanych przy zastosowaniu kryteri贸w ilo艣ciowych oraz jako艣ciowych, m.in.:
- uzgodnienie przychod贸w z kontrakt贸w do zapis贸w umowych;
- przeliczenie przychod贸w wed艂ug przyj臋tego przez sp贸艂ki z Grupy stopnia wykonania projektu, uzgodnienie poniesionych koszt贸w, przeliczenie planowanej mar偶y;
- zrozumienie, poprzez rozmowy z kierownictwem oraz analiz臋 dokument贸w, powod贸w odchyle艅 rzeczywistej mar偶y w stosunku do mar偶y zabud偶etowanej oraz tam gdzie uznali艣my to za niezb臋dne, weryfikacja tych odchyle艅 do dokumentacji 藕r贸d艂owej;
- uzgodnienie wybranej pr贸by wystawionych faktur przychodowych do p艂atno艣ci klient贸w;
- weryfikacja przeksi臋gowa艅 pomi臋dzy kosztami przypisanymi do poszczeg贸lnych projekt贸w w celu zaadresowania ryzyka nieprawid艂owej alokacji koszt贸w kontraktowych;
- test poprawno艣ci uj臋cia w odpowiednim okresie faktur kosztowych otrzymanych po dniu bilansowym;
- w przypadku przychod贸w z roszcze艅, weryfikacj臋 ich zasadno艣ci oraz odzyskiwalno艣ci;
鈥� ocen臋 dowod贸w 藕r贸d艂owych dotycz膮cych spraw spornych dla trwaj膮cych i zako艅czonych projekt贸w oraz ewentualnych kar i roszcze艅;
鈥� ocen臋 kompletno艣ci i prawid艂owo艣ci ujawnie艅 kontrakt贸w budowlanych w s konsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Odpowiedzialno艣膰 Zarz膮du i Rady Nadzorczej Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩 za skonsolidowane sprawozdanie finansowe
Zarz膮d Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩 jest odpowiedzialny za sporz膮dzenie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, kt贸re przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji maj膮tkowej i finansowej i wyniku finansowego Grupy zgodnie z Mi臋dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo艣ci Finansowej
5
Image should be here
zatwierdzonymi przez Uni臋 Europejsk膮, przyj臋tymi zasadami (polityk膮) rachunkowo艣ci oraz z obowi膮zuj膮cymi Grup臋 przepisami prawa i statutem Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩, a tak偶e za kontrol臋 wewn臋trzn膮, kt贸r膮 Zarz膮d Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩 uwa偶a za niezb臋dn膮, aby umo偶liwi膰 sporz膮dzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego niezawieraj膮cego istotnego zniekszta艂cenia spowodowanego oszustwem lub b艂臋dem.
Sporz膮dzaj膮c skonsolidowane sprawozdanie finansowe Zarz膮d Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩 jest odpowiedzialny za ocen臋 zdolno艣ci Grupy do kontynuowania dzia艂alno艣ci, ujawnienie, je偶eli ma to zastosowanie, spraw zwi膮zanych z kontynuacj膮 dzia艂alno艣ci oraz za przyj臋cie zasady kontynuacji dzia艂alno艣ci jako podstawy rachunkowo艣ci, z wyj膮tkiem sytuacji kiedy Zarz膮d Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩 albo zamierza dokona膰 likwidacji Grupy, albo zaniecha膰 prowadzenia dzia艂alno艣ci albo nie ma 偶adnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania dzia艂alno艣ci.
Zarz膮d Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩 oraz cz艂onkowie Rady Nadzorczej s膮 zobowi膮zani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe spe艂nia艂o wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 wrze艣nia 1994 r. o rachunkowo艣ci (鈥濽stawa o rachunkowo艣ci鈥�). Cz艂onkowie Rady Nadzorczej Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩 s膮 odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczo艣ci finansowej.
Odpowiedzialno艣膰 bieg艂ego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Naszymi celami s膮 uzyskanie racjonalnej pewno艣ci czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe jako ca艂o艣膰 nie zawiera istotnego zniekszta艂cenia spowodowanego oszustwem lub b艂臋dem oraz wydanie sprawozdania z badania zawieraj膮cego nasz膮 opini臋. Racjonalna pewno艣膰 jest wysokim poziomem pewno艣ci, ale nie gwarantuje, 偶e badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniej膮ce istotne zniekszta艂cenie. Zniekszta艂cenia mog膮 powstawa膰 na skutek oszustwa lub b艂臋du i s膮 uwa偶ane za istotne, je偶eli mo偶na racjonalnie oczekiwa膰, 偶e pojedynczo lub 艂膮cznie mog艂yby wp艂yn膮膰 na decyzje ekonomiczne u偶ytkownik贸w podj臋te na podstawie skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przysz艂ej rentowno艣ci Grupy ani efektywno艣ci lub skuteczno艣ci prowadzenia jej spraw przez Zarz膮d Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩 obecnie lub w przysz艂o艣ci.
Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy os膮d i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a 迟补办偶别:
鈥� identyfikujemy i szacujemy ryzyka istotnego zniekszta艂cenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub b艂臋dem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiadaj膮ce tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, kt贸re s膮 wystarczaj膮ce i odpowiednie, aby stanowi膰 podstaw臋 dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekszta艂cenia wynikaj膮cego z oszustwa jest wi臋ksze ni偶 tego wynikaj膮cego z b艂臋du, poniewa偶 oszustwo mo偶e dotyczy膰 zmowy, fa艂szerstwa, celowych pomini臋膰, wprowadzenia w b艂膮d lub obej艣cia kontroli 飞别飞苍臋迟谤锄苍别箩;
鈥� uzyskujemy zrozumienie kontroli wewn臋trznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania procedur badania, kt贸re s膮 odpowiednie w danych okoliczno艣ciach, ale nie w celu wyra偶enia opinii na temat skuteczno艣ci kontroli wewn臋trznej Grupy;
鈥� oceniamy odpowiednio艣膰 zastosowanych zasad (polityki) rachunkowo艣ci oraz zasadno艣膰 szacunk贸w ksi臋gowych oraz powi膮zanych ujawnie艅 dokonanych przez Zarz膮d Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩;
鈥� wyci膮gamy wniosek na temat odpowiednio艣ci zastosowania przez Zarz膮d Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩 zasady kontynuacji dzia艂alno艣ci jako podstawy rachunkowo艣ci oraz, na podstawie uzyskanych dowod贸w badania, czy istnieje istotna niepewno艣膰 zwi膮zana ze zdarzeniami lub warunkami, kt贸re mog膮 poddawa膰 w znacz膮c膮 w膮tpliwo艣膰 zdolno艣膰 Grupy do kontynuacji dzia艂alno艣ci. Je偶eli dochodzimy do wniosku, 偶e istnieje istotna niepewno艣膰, wymagane jest od nas zwr贸cenie uwagi w sprawozdaniu bieg艂ego rewidenta na powi膮zane ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub, je偶eli takie ujawnienia s膮 nieadekwatne, modyfikujemy nasz膮 opini臋. Nasze wnioski s膮 oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporz膮dzenia sprawozdania bieg艂ego rewidenta,
6
Image should be here
jednak偶e przysz艂e zdarzenia lub warunki mog膮 spowodowa膰, 偶e Grupa zaprzestanie kontynuacji 诲锄颈补艂补濒苍辞艣肠颈;
鈥� oceniamy og贸ln膮 prezentacj臋, struktur臋 i zawarto艣膰 skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia b臋d膮ce ich podstaw膮 transakcje i zdarzenia w spos贸b zapewniaj膮cy rzeteln膮 prezentacj臋;
鈥� planujemy i przeprowadzamy badanie grupy w celu uzyskania wystarczaj膮cych odpowiednich dowod贸w badania odno艣nie do informacji finansowych jednostek lub jednostek biznesowych wewn膮trz Grupy jako podstawy do wyra偶enia opinii na temat skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Jeste艣my odpowiedzialni za kierowanie, nadz贸r i przegl膮d pracy wykonanej na potrzeby badania grupy i jeste艣my wy艂膮cznie odpowiedzialni za nasz膮 opini臋 z badania.
Komunikujemy si臋 z Komitetem Audytu Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩 odno艣nie, mi臋dzy innymi, do planowanego zakresu i czasu przeprowadzenia badania oraz znacz膮cych ustale艅 badania, w tym wszelkich znacz膮cych s艂abo艣ci kontroli wewn臋trznej, kt贸re zidentyfikujemy podczas badania.
Sk艂adamy Komitetowi Audytu Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩 o艣wiadczenie, 偶e przestrzegali艣my stosownych wymog贸w etycznych dotycz膮cych niezale偶no艣ci oraz komunikujemy wszystkie powi膮zania i inne sprawy, kt贸re mog艂yby by膰 racjonalnie uznane za stanowi膮ce zagro偶enie dla naszej niezale偶no艣ci, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o dzia艂aniach podj臋tych w celu wyeliminowania tych zagro偶e艅 oraz zastosowanych zabezpieczeniach.
Spo艣r贸d spraw komunikowanych Komitetowi Audytu Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩 ustalili艣my te sprawy, kt贸re by艂y najbardziej znacz膮ce podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za bie偶膮cy okres i dlatego uznali艣my je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu bieg艂ego rewidenta, chyba 偶e przepisy prawa lub regulacje zabraniaj膮 publicznego ujawnienia na ich temat lub gdy, w wyj膮tkowych okoliczno艣ciach, ustalimy, 偶e kwestia nie powinna by膰 komunikowana w naszym sprawozdaniu, poniewa偶 mo偶na by艂oby racjonalnie oczekiwa膰, 偶e negatywne konsekwencje przewa偶y艂yby korzy艣ci dla interesu publicznego takiego ujawnienia.
Inne informacje
Inne informacje
Na inne informacje sk艂ada si臋 sk艂ada si臋:
鈥� 艁膮czne sprawozdanie z dzia艂alno艣ci Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩 i Grupy za rok obrotowy zako艅czony 31 grudnia 2024 r. (鈥炁伳卌zne sprawozdanie z dzia艂alno艣ci鈥�) wraz z o艣wiadczeniem o stosowaniu 艂adu korporacyjnego, kt贸re jest wyodr臋bnion膮 cz臋艣ci膮 tego 艁膮cznego sprawozdania z dzia艂alno艣ci.
Inne informacje nie obejmuj膮 skonsolidowanego sprawozdania finansowego i sprawozdania bieg艂ego rewidenta na jego temat.
Odpowiedzialno艣膰 Zarz膮du i Rady Nadzorczej Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩
Zarz膮d Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩 jest odpowiedzialny za sporz膮dzenie 艁膮cznego sprawozdania z dzia艂alno艣ci zgodnie z przepisami prawa.
Zarz膮d oraz cz艂onkowie Rady Nadzorczej Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩 s膮 zobowi膮zani do zapewnienia, aby 艁膮czne sprawozdanie z dzia艂alno艣ci wraz z wyodr臋bnion膮 cz臋艣ci膮 spe艂nia艂o wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowo艣ci.
Odpowiedzialno艣膰 bieg艂ego rewidenta
Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie obejmuje 艁膮cznego sprawozdania z dzia艂alno艣ci.
W zwi膮zku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego naszym obowi膮zkiem wynikaj膮cym z KSB jest przeczytanie 艁膮cznego sprawozdania z dzia艂alno艣ci, i czyni膮c to, rozwa偶enie czy jest ono istotnie niesp贸jne z jednostkowym sprawozdaniem finansowym Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩 i skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy, z nasz膮 wiedz膮 uzyskan膮 w trakcie badania lub w inny spos贸b wydaje
7
Image should be here
si臋 by膰 istotnie zniekszta艂cone. Je偶eli na podstawie wykonanej pracy stwierdzimy istotne zniekszta艂cenie 艁膮cznego sprawozdania z dzia艂alno艣ci, jeste艣my zobowi膮zani poinformowa膰 o tym w naszym sprawozdaniu z badania.
Naszym obowi膮zkiem zgodnie z wymogami Ustawy o bieg艂ych rewidentach jest r贸wnie偶 wydanie opinii, czy 艁膮czne sprawozdanie z dzia艂alno艣ci, w zakresie niedotycz膮cym sprawozdawczo艣ci zr贸wnowa偶onego rozwoju, zosta艂o sporz膮dzone zgodnie z przepisami, czy jest zgodne z informacjami zawartymi w rocznym jednostkowym sprawozdaniu finansowym Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩 i rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy oraz wydanie o艣wiadczenia, czy w 艣wietle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania stwierdzono istotne zniekszta艂cenia w 艁膮cznym sprawozdaniu z dzia艂alno艣ci, w zakresie niedotycz膮cym sprawozdawczo艣ci zr贸wnowa偶onego rozwoju, oraz wskazanie, na czym polega ka偶de takie istotne zniekszta艂cenie.
Ponadto jeste艣my zobowi膮zani do wydania opinii, czy Jednostka dominuj膮ca i Grupa w o艣wiadczeniu o stosowaniu 艂adu korporacyjnego zawar艂y wymagane informacje.
O艣wiadczenie na temat 艁膮cznego sprawozdania z dzia艂alno艣ci
O艣wiadczamy, 偶e w 艣wietle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania nie stwierdzili艣my w 艁膮cznym sprawozdaniu z dzia艂alno艣ci, w zakresie niedotycz膮cym sprawozdawczo艣ci zr贸wnowa偶onego rozwoju, istotnych zniekszta艂ce艅.
艁膮czne sprawozdanie z dzia艂alno艣ci, w zakresie dotycz膮cym sprawozdawczo艣ci zr贸wnowa偶onego rozwoju, za rok obrotowy zako艅czony 31 grudnia 2024 r. by艂o przedmiotem naszej odr臋bnej us艂ugi atestacyjnej daj膮cej ograniczon膮 pewno艣膰, z kt贸rej z dniem 25 marca 2025 r. wydali艣my sprawozdanie zawieraj膮ce opini臋 niezmodyfikowan膮.
W rezultacie naszych procedur wynikaj膮cych z KSB odno艣nie do stwierdzenia istotnych zniekszta艂ce艅 w Sprawozdaniu z dzia艂alno艣ci, w zakresie dotycz膮cym sprawozdawczo艣ci zr贸wnowa偶onego rozwoju, nie mamy spraw do zakomunikowania w tym zakresie.
Opinia o 艁膮cznym sprawozdaniu z dzia艂alno艣ci w zakresie niedotycz膮cym sprawozdawczo艣ci zr贸wnowa偶onego rozwoju
Na podstawie wykonanej pracy w trakcie badania, naszym zdaniem, 艁膮czne sprawozdanie z dzia艂alno艣ci, w zakresie niedotycz膮cym sprawozdawczo艣ci zr贸wnowa偶onego rozwoju:
鈥� zosta艂o sporz膮dzone zgodnie z wymogami art. 49 Ustawy o rachunkowo艣ci oraz paragrafu 71 Rozporz膮dzenia Ministra Finans贸w z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bie偶膮cych i okresowych przekazywanych przez emitent贸w papier贸w warto艣ciowych oraz warunk贸w uznawania za r贸wnowa偶ne informacji wymaganych przepisami prawa pa艅stwa nieb臋d膮cego pa艅stwem cz艂onkowskim (鈥濺ozporz膮dzenie o informacjach bie偶膮cych鈥�);
鈥� jest zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩 i skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy.
Opinia o o艣wiadczeniu o stosowaniu 艂adu korporacyjnego
Naszym zdaniem w o艣wiadczeniu o stosowaniu 艂adu korporacyjnego Jednostka dominuj膮ca i Grupa zawar艂y informacje okre艣lone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporz膮dzenia o informacjach bie偶膮cych. Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz i tego Rozporz膮dzenia zawarte w o艣wiadczeniu o stosowaniu 艂adu korporacyjnego s膮 zgodne z maj膮cymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩 i skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
8
Image should be here
Sprawozdanie na temat innych wymog贸w prawa i regulacji
Opinia o zgodno艣ci oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego z wymogami Jednolitego Europejskiego Formatu Elektronicznego (鈥濫SEF鈥�)
W zwi膮zku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostali艣my zaanga偶owani przez Zarz膮d Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩 w ramach umowy o badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego do przeprowadzenia us艂ugi atestacyjnej daj膮cej racjonaln膮 pewno艣膰 w celu wyra偶enia opinii czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy na dzie艅 i za rok zako艅czony 31 grudnia 2024 r. sporz膮dzone w jednolitym elektronicznym formacie raportowania zawarte w pliku o nazwie 2594001UUGG3ABII7997-2024-12-31-0-pl.zip (鈥瀞konsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF鈥�) zosta艂o oznakowane zgodnie z wymogami okre艣lonymi w artykule 4 Rozporz膮dzenia delegowanego Komisji (UE) nr 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 r. uzupe艂niaj膮cego Dyrektyw臋 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do regulacyjnych standard贸w technicznych dotycz膮cych specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania (鈥濺ozporz膮dzenie ESEF鈥�).
Opis przedmiotu zlecenia i maj膮ce zastosowanie kryteria
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zosta艂o sporz膮dzone przez Zarz膮d Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩 w celu spe艂nienia wymog贸w technicznych dotycz膮cych specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania oraz oznakowania, kt贸re s膮 okre艣lone w Rozporz膮dzeniu ESEF.
Przedmiotem naszej us艂ugi atestacyjnej jest zgodno艣膰 skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF z wymogami Rozporz膮dzenia ESEF, a wymogi tam okre艣lone stanowi膮, naszym zdaniem, odpowiednie kryteria do sformu艂owania przez nas opinii.
Odpowiedzialno艣膰 Zarz膮du i Rady Nadzorczej Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩
Zarz膮d Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩 jest odpowiedzialny za sporz膮dzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF zgodnie z wymogami technicznymi dotycz膮cymi specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, kt贸re s膮 okre艣lone w Rozporz膮dzeniu ESEF. Odpowiedzialno艣膰 ta obejmuje wyb贸r i zastosowanie odpowiednich znacznik贸w XBRL przy u偶yciu taksonomii okre艣lonej w Rozporz膮dzeniu ESEF. Odpowiedzialno艣膰 Zarz膮du Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩 obejmuje r贸wnie偶 zaprojektowanie, wdro偶enie i utrzymanie systemu kontroli wewn臋trznej zapewniaj膮cej sporz膮dzanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF wolnego od istotnych niezgodno艣ci z wymogami Rozporz膮dzenia ESEF oraz jego oznakowanie zgodnie z tymi wymogami.
Cz艂onkowie Rady Nadzorczej Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩 s膮 odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczo艣ci finansowej, obejmuj膮cej r贸wnie偶 sporz膮dzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z formatem wynikaj膮cym z przepis贸w prawa.
Odpowiedzialno艣膰 bieg艂ego rewidenta
Naszym celem by艂o wyra偶enie opinii, na podstawie przeprowadzonej us艂ugi atestacyjnej daj膮cej racjonaln膮 pewno艣膰, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zosta艂o oznakowane, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami Rozporz膮dzenia ESEF.
Wykonali艣my us艂ug臋 zgodnie z Krajowym Standardem Us艂ug Atestacyjnych Innych ni偶 Badanie i Przegl膮d 3001PL - 鈥濨adanie sprawozda艅 finansowych sporz膮dzonych w jednolitym elektronicznym formacie raportowania鈥� (鈥滽SUA 3001PL鈥�) oraz gdzie jest to stosowne z Krajowym Standardem Us艂ug Atestacyjnych Innych ni偶 Badanie i Przegl膮d 3000 (Z) w brzmieniu Mi臋dzynarodowego Standardu Us艂ug Atestacyjnych 3000 (zmienionego) - 鈥濽s艂ugi atestacyjne inne ni偶 badania i przegl膮dy historycznych informacji finansowych鈥� (鈥濳SUA 3000 (Z)鈥�). Standardy te nak艂adaj膮 na nas obowi膮zek planowania i wykonywania procedur w taki spos贸b, aby uzyska膰 racjonaln膮 pewno艣膰, 偶e skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zosta艂o oznakowane, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z okre艣lonymi kryteriami.
Racjonalna pewno艣膰 jest wysokim poziomem pewno艣ci, ale nie gwarantuje, 偶e us艂uga przeprowadzona zgodnie z KSUA 3001PL oraz gdzie stosowne zgodnie z KSUA 3000 (Z) zawsze wykryje istotne zniekszta艂cenie (istotn膮 niezgodno艣膰 z wymogami).
9
Image should be here
Wyb贸r procedur zale偶y od os膮du bieg艂ego rewidenta, w tym od jego oszacowania ryzyka wyst膮pienia istotnych zniekszta艂ce艅 spowodowanych oszustwem lub b艂臋dem. Przeprowadzaj膮c oszacowanie tego ryzyka bieg艂y rewident bierze pod uwag臋 kontrol臋 wewn臋trzn膮 zwi膮zan膮 ze sporz膮dzeniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF, w celu zaplanowania stosownych procedur, kt贸re maj膮 zapewni膰 bieg艂emu rewidentowi wystarczaj膮ce i odpowiednie do okoliczno艣ci dowody. Ocena funkcjonowania systemu kontroli wewn臋trznej nie zosta艂a przeprowadzona w celu wyra偶enia opinii na temat skuteczno艣ci jej dzia艂ania.
Wymogi zarz膮dzania jako艣ci膮 i etyczne
Stosujemy Krajowy Standard Kontroli Jako艣ci 1 w brzmieniu Mi臋dzynarodowego Standardu Zarz膮dzania Jako艣ci膮 (PL) 1 - 鈥瀂arz膮dzanie jako艣ci膮 dla firm wykonuj膮cych badania lub przegl膮dy sprawozda艅 finansowych lub zlecenia innych us艂ug atestacyjnych lub pokrewnych鈥� opracowanego przez Rad臋 Mi臋dzynarodowych Standard贸w Badania i Us艂ug Atestacyjnych i przyj臋tego uchwa艂膮 Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego (鈥濳SKJ 1鈥�). Zgodnie z wymogami KSKJ 1, utrzymujemy kompleksowy system kontroli jako艣ci, obejmuj膮cy udokumentowane polityki i procedury odno艣nie zgodno艣ci z wymogami etycznymi, standardami zawodowymi oraz maj膮cymi zastosowanie wymogami prawnymi i regulacyjnymi.
Przeprowadzaj膮c us艂ug臋, przestrzegali艣my wymog贸w niezale偶no艣ci i innych wymog贸w etycznych w Kodeksie etyki. Kodeks etyki oparty jest na podstawowych zasadach uczciwo艣ci, obiektywizmu, zawodowych kompetencji i nale偶ytej staranno艣ci, zachowania poufno艣ci oraz profesjonalnego post臋powania. Przestrzegali艣my r贸wnie偶 innych wymog贸w niezale偶no艣ci i etyki, kt贸re maj膮 zastosowanie dla niniejszej us艂ugi atestacyjnej w Polsce.
Podsumowanie wykonanej pracy
Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury mia艂y na celu uzyskanie racjonalnej pewno艣ci, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zosta艂o oznakowane, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z obowi膮zuj膮cymi wymogami. Nasze procedury obejmowa艂y mi臋dzy innymi:
鈥� uzyskanie zrozumienia procesu sporz膮dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF obejmuj膮cego proces wyboru i zastosowania przez Grup臋 znacznik贸w XBRL i zapewniania zgodno艣ci z Rozporz膮dzeniem ESEF, w tym zrozumienie mechanizm贸w systemu kontroli wewn臋trznej zwi膮zanych z tym procesem;
鈥� uzgodnienie, na wybranej pr贸bie, oznakowanych informacji zawartych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF do zbadanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego;
鈥� ocen臋 spe艂nienia standard贸w technicznych dotycz膮cych specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, w tym zastosowania formatu XHTML;
鈥� ocen臋 kompletno艣ci oznakowania informacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF znacznikami XBRL;
鈥� ocen臋 czy znaczniki XBRL z taksonomii okre艣lonej w Rozporz膮dzeniu ESEF zosta艂y odpowiednio zastosowane oraz, czy odpowiednio u偶yto rozszerze艅 taksonomii w sytuacjach, gdy w podstawowej taksonomii okre艣lonej w Rozporz膮dzeniu ESEF nie zidentyfikowano odpowiednich element贸w;
鈥� ocen臋 prawid艂owo艣ci zakotwiczenia zastosowanych rozszerze艅 taksonomii w podstawowej taksonomii okre艣lonej w Rozporz膮dzeniu ESEF.
Uwa偶amy, 偶e uzyskane przez nas dowody s膮 wystarczaj膮ce i odpowiednie, aby stanowi膰 podstaw臋 naszej opinii.
Opinia
Naszym zdaniem, na podstawie przeprowadzonych procedur, skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zosta艂o oznakowane, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami Rozporz膮dzenia ESEF.
10
Image should be here
O艣wiadczenie na temat 艣wiadczenia us艂ug nieb臋d膮cych badaniem sprawozdania finansowego
Zgodnie z nasz膮 najlepsz膮 wiedz膮 i przekonaniem o艣wiadczamy, 偶e us艂ugi nieb臋d膮ce badaniem, kt贸re s膮 zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporz膮dzenia UE oraz art.136 Ustawy o bieg艂ych rewidentach nie by艂y 艣wiadczone, a us艂ugi nieb臋d膮ce badaniem sprawozda艅 finansowych, kt贸re 艣wiadczyli艣my na rzecz Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩 i jednostek przez ni膮 kontrolowanych w ramach Unii Europejskiej s膮 zgodne z prawem i przepisami obowi膮zuj膮cymi w Polsce.
Us艂ugi nieb臋d膮ce badaniem sprawozda艅 finansowych, kt贸re 艣wiadczyli艣my na rzecz Jednostki 诲辞尘颈苍耻箩膮肠别箩 i jednostek przez ni膮 kontrolowanych w ramach Unii Europejskiej w okresie od rozpocz臋cia badanego okresu do wydania sprawozdania z badania zosta艂y wymienione w 艁膮cznym sprawozdaniu z dzia艂alno艣ci w punkcie 5.5.
Wyb贸r firmy audytorskiej
Zostali艣my wybrani po raz pierwszy do badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy uchwa艂膮 Rady Nadzorczej z dnia 9 maja 2016 r. oraz ponownie uchwa艂膮 z dnia 7 stycznia 2021 r. oraz uchwa艂膮 z dnia 19 marca 2024. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy badamy nieprzerwanie pocz膮wszy od roku obrotowego zako艅czonego 31 grudnia 2016 r., to jest przez 9 kolejnych lat.
Kluczowym bieg艂ym rewidentem odpowiedzialnym za badanie w imieniu PricewaterhouseCoopers Polska sp贸艂ka z ograniczon膮 odpowiedzialno艣ci膮 Audyt sp.k., sp贸艂ki wpisanej na list臋 firm audytorskich pod numerem 144, kt贸rego rezultatem jest niniejsze sprawozdanie niezale偶nego bieg艂ego rewidenta, jest Jakub Waszkiewicz.
Jakub Waszkiewicz
Kluczowy Bieg艂y Rewident
Numer w rejestrze: 13836
Warszawa, 25 marca 2025 r.