Og贸lna istotno艣膰

6,0 mln z艂

Podstawa ustalenia

0,75% przychod贸w ze sprzeda偶y Grupy Kapita艂owej ONDE S.A.

Uzasadnienie przyj臋tej podstawy

Przyj臋li艣my warto艣膰 przychod贸w ze sprzeda偶y jako podstaw臋 okre艣lenia istotno艣ci, ze wzgl臋du na to, 偶e jest to miernik monitorowany oraz analizowany zar贸wno przez w艂a艣cicieli Sp贸艂ki oraz Grupy Kapita艂owej ONDE S.A., jak i u偶ytkownik贸w sprawozda艅 finansowych. 滨蝉迟辞迟苍辞艣膰 przyj臋li艣my na poziomie 0,75%, poniewa偶 na podstawie naszego profesjonalnego os膮du mie艣ci si臋 on w zakresie akceptowalnych prog贸w ilo艣ciowych istotno艣ci.

Uzgodnili艣my z Komitetem Audytu i Rad膮 Nadzorcz膮 Sp贸艂ki, 偶e poinformujemy o zidentyfikowanych podczas badania zniekszta艂ceniach jednostkowego sprawozdania finansowego o warto艣ci wi臋kszej ni偶 0,3 mln z艂, a tak偶e zniekszta艂ceniach poni偶ej tej kwoty, je偶eli w naszej ocenie by艂oby to uzasadnione ze wzgl臋du na czynniki jako艣ciowe.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania s膮 to sprawy, kt贸re wed艂ug naszego zawodowego os膮du by艂y najbardziej znacz膮ce podczas naszego badania jednostkowego sprawozdania finansowego za bie偶膮cy okres. Obejmuj膮 one najbardziej znacz膮ce ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekszta艂cenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekszta艂cenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnie艣li艣my si臋 w kontek艣cie naszego badania jednostkowego sprawozdania finansowego jako ca艂o艣ci oraz przy formu艂owaniu naszej opinii. Nie wyra偶amy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odnios艂o si臋 do tej sprawy

Uj臋cie ksi臋gowe um贸w o us艂ugi budowlane

Nasze procedury badania obejmowa艂y w 蝉锄肠锄别驳贸濒苍辞艣肠颈:

W 2024 roku Sp贸艂ka rozpozna艂a przychody z tytu艂u realizowanych kontrakt贸w budowlanych w kwocie 852,4 mln z艂, kt贸re wykaza艂a w pozycji 鈥濸rzychody ze sprzeda偶y d贸br i us艂ug鈥� w sprawozdaniu z wyniku. Na dzie艅 31 grudnia 2024 r. wyniki wyceny kontrakt贸w budowlanych zaprezentowane zosta艂y w jednostkowym sprawozdaniu finansowym w aktywach w kwocie 72,9 mln z艂 oraz zobowi膮zaniach w kwocie 99,0 mln z艂, odpowiednio w pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej 鈥濿ycena kontrakt贸w budowlanych - aktywa鈥� oraz 鈥濿ycena kontrakt贸w budowlanych 鈥� pasywa鈥�. Przych贸d z kontrakt贸w budowlanych rozpoznawany jest w czasie w miar臋 post臋pu stopnia wykonania prac. Sp贸艂ka dokonuje pomiaru stopnia wykonania kontrakt贸w ustalaj膮c przychody w trakcie trwania kontraktu stosuj膮c metod臋 opart膮 na wynikach. Przychody i koszty z wykonania kontrakt贸w budowlanych w okresie od dnia zawarcia umowy do dnia bilansowego, z uwzgl臋dnieniem przychod贸w, kt贸re wp艂yn臋艂y na wynik finansowy w latach ubieg艂ych, ustalane s膮 proporcjonalnie do stopnia

鈥� zrozumienie systemu kontroli wewn臋trznej w obszarze wyceny kontrakt贸w budowlanych oraz ustalania wyniku za okres z tytu艂u tych kontrakt贸w;

鈥� testowanie wybranych kontroli na pr贸bie, istotnych dla ustalenia prawid艂owej wyceny kontrakt贸w budowlanych dotycz膮cych w 蝉锄肠锄别驳贸濒苍辞艣肠颈: (a) sporz膮dzania oraz cyklicznej analizy bud偶et贸w projektowych, a tak偶e w odpowiednich przypadkach ich aktualizacji; (b) weryfikacji i odpowiedniej alokacji koszt贸w projektowych; testy te obejmowa艂y potwierdzenie przypisania faktury kosztowej do odpowiedniego projektu budowalnego;

鈥� testowanie wybranej pr贸by dla kontroli weryfikacji zgodno艣ci zapis贸w z umowy z klientem, zatwierdzonego przez klienta protoko艂u odbioru prac, wystawionej faktury sprzeda偶y oraz p艂atno艣ci klienta;

鈥� przeprowadzenie test贸w detalicznych na wybranej pr贸bie kontrakt贸w, wyselekcjonowanych

realizacji danego kontraktu, w drodze oceny osi膮gni臋tych wynik贸w i etap贸w prac. Bior膮c pod uwag臋 specyfik臋 dzia艂alno艣ci Sp贸艂ki, ustalenie kwoty przychod贸w nale偶nych w danym roku obrotowym wi膮偶e si臋 z konieczno艣ci膮 dokonania szacunku oraz opiera si臋 na prognozowanych (bud偶etowanych) kosztach i przychodach ca艂kowitych dla ka偶dego kontraktu. Szacunki dotycz膮 nieplanowanych wcze艣niej koszt贸w pojawiaj膮cych si臋 w toku realizacji kontraktu prac. Zarz膮d Sp贸艂ki regularnie analizuje wszystkie przypadki kontrakt贸w, na kt贸rych pojawia si臋 ryzyko dodatkowych istotnych koszt贸w, pocz膮tkowo nieuwzgl臋dnionych w bud偶ecie. W przypadku pojawienia si臋 takich sytuacji bud偶et jest aktualizowany. Warto艣膰 prognozowanych ca艂kowitych przychod贸w z realizacji danego kontraktu budowlanego jest aktualizowana w sytuacji aneksowania umowy o us艂ugi budowlane lub gdy Sp贸艂ka posiada zewn臋trzne opinie eksperckie potwierdzaj膮ce zasadno艣膰 rozpoznania wynagrodzenia zmiennego w oparciu o zapisy umowne. Ujawnienia na temat przyj臋tej przez Sp贸艂k臋 polityki rachunkowo艣ci i rozliczenia kontrakt贸w budowlanych zosta艂y przedstawione w nocie 2 do jednostkowego sprawozdania finansowego. Maj膮c na uwadze nieod艂膮czne ryzyko niepewno艣ci zwi膮zane z istotnymi szacunkami dokonywanymi przez Zarz膮d oraz wielko艣膰 przychod贸w z kontrakt贸w budowlanych w Sp贸艂ce uznali艣my, 偶e jest to kluczowe zagadnienie dla naszego badania.

przy zastosowaniu kryteri贸w ilo艣ciowych oraz jako艣ciowych, m.in.:

- uzgodnienie przychod贸w z kontrakt贸w do zapis贸w umownych;

- przeliczenie przychod贸w wed艂ug przyj臋tego przez Sp贸艂k臋 stopnia wykonania projektu, uzgodnienie poniesionych koszt贸w, przeliczenie planowanej mar偶y oraz analityczn膮 weryfikacj臋 stopnia wykonania projektu;

- zrozumienie, poprzez rozmowy z kierownictwem oraz analiz臋 dokument贸w, powod贸w odchyle艅 rzeczywistej mar偶y w stosunku do mar偶y zabud偶etowanej oraz tam gdzie uznali艣my to za niezb臋dne, weryfikacja tych odchyle艅 do dokumentacji 藕r贸d艂owej;

- uzgodnienie wybranej pr贸by wystawionych faktur przychodowych do p艂atno艣ci klient贸w;

- weryfikacja przeksi臋gowa艅 pomi臋dzy kosztami przypisanymi do poszczeg贸lnych projekt贸w w celu zaadresowania ryzyka nieprawid艂owej alokacji koszt贸w kontraktowych;

- test poprawno艣ci uj臋cia w odpowiednim okresie faktur kosztowych otrzymanych po dniu bilansowym;

- w przypadku roszcze艅, weryfikacj臋 ich zasadno艣ci oraz odzyskiwalno艣ci;

鈥� ocen臋 dowod贸w 藕r贸d艂owych dotycz膮cych spraw spornych dla trwaj膮cych i zako艅czonych projekt贸w oraz ewentualnych kar i roszcze艅;

鈥� ocen臋 kompletno艣ci i prawid艂owo艣ci ujawnie艅 kontrakt贸w budowlanych w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Odpowiedzialno艣膰 Zarz膮du i Rady Nadzorczej Sp贸艂ki za jednostkowe sprawozdanie finansowe

Zarz膮d Sp贸艂ki jest odpowiedzialny za sporz膮dzenie, na podstawie prawid艂owo prowadzonych ksi膮g rachunkowych, rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego, kt贸re przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji maj膮tkowej i finansowej i wyniku finansowego Sp贸艂ki zgodnie z Mi臋dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo艣ci Finansowej zatwierdzonymi przez Uni臋 Europejsk膮, przyj臋tymi zasadami (polityk膮) rachunkowo艣ci oraz z obowi膮zuj膮cymi Sp贸艂k臋 przepisami prawa i statutem, a tak偶e za kontrol臋 wewn臋trzn膮, kt贸r膮 Zarz膮d Sp贸艂ki uwa偶a za niezb臋dn膮, aby umo偶liwi膰 sporz膮dzenie jednostkowego sprawozdania finansowego niezawieraj膮cego istotnego zniekszta艂cenia spowodowanego oszustwem lub 产艂臋诲别尘.

Sporz膮dzaj膮c jednostkowe sprawozdanie finansowe Zarz膮d Sp贸艂ki jest odpowiedzialny za ocen臋 zdolno艣ci Sp贸艂ki do kontynuowania dzia艂alno艣ci, ujawnienie, je偶eli ma to zastosowanie, spraw zwi膮zanych z kontynuacj膮 dzia艂alno艣ci oraz za przyj臋cie zasady kontynuacji dzia艂alno艣ci jako podstawy rachunkowo艣ci, z wyj膮tkiem sytuacji kiedy Zarz膮d Sp贸艂ki albo zamierza dokona膰 likwidacji Sp贸艂ki, albo zaniecha膰 prowadzenia dzia艂alno艣ci albo nie ma 偶adnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania 诲锄颈补艂补濒苍辞艣肠颈.

Zarz膮d Sp贸艂ki oraz cz艂onkowie Rady Nadzorczej s膮 zobowi膮zani do zapewnienia, aby jednostkowe sprawozdanie finansowe spe艂nia艂o wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowo艣ci. Cz艂onkowie Rady Nadzorczej Sp贸艂ki s膮 odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczo艣ci finansowej.

Odpowiedzialno艣膰 bieg艂ego rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania finansowego

Naszymi celami s膮 uzyskanie racjonalnej pewno艣ci czy jednostkowe sprawozdanie finansowe jako ca艂o艣膰 nie zawiera istotnego zniekszta艂cenia spowodowanego oszustwem lub b艂臋dem oraz wydanie sprawozdania z badania zawieraj膮cego nasz膮 opini臋. Racjonalna pewno艣膰 jest wysokim poziomem pewno艣ci, ale nie gwarantuje, 偶e badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniej膮ce istotne 锄苍颈别办蝉锄迟补艂肠别苍颈别. Zniekszta艂cenia mog膮 powstawa膰 na skutek oszustwa lub b艂臋du i s膮 uwa偶ane za istotne, je偶eli mo偶na racjonalnie oczekiwa膰, 偶e pojedynczo lub 艂膮cznie mog艂yby wp艂yn膮膰 na decyzje ekonomiczne u偶ytkownik贸w podj臋te na podstawie jednostkowego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przysz艂ej rentowno艣ci Sp贸艂ki ani efektywno艣ci lub skuteczno艣ci prowadzenia jej spraw przez Zarz膮d Sp贸艂ki obecnie lub w przysz艂o艣ci.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy os膮d i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a 迟补办偶别:

鈥� identyfikujemy i szacujemy ryzyka istotnego zniekszta艂cenia jednostkowego sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub b艂臋dem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiadaj膮ce tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, kt贸re s膮 wystarczaj膮ce i odpowiednie, aby stanowi膰 podstaw臋 dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekszta艂cenia wynikaj膮cego z oszustwa jest wi臋ksze ni偶 tego wynikaj膮cego z b艂臋du, poniewa偶 oszustwo mo偶e dotyczy膰 zmowy, fa艂szerstwa, celowych pomini臋膰, wprowadzenia w b艂膮d lub obej艣cia kontroli wewn臋trznej;

鈥� uzyskujemy zrozumienie kontroli wewn臋trznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania procedur badania, kt贸re s膮 odpowiednie w danych okoliczno艣ciach, ale nie w celu wyra偶enia opinii na temat skuteczno艣ci kontroli wewn臋trznej Sp贸艂ki;

鈥� oceniamy odpowiednio艣膰 zastosowanych zasad (polityki) rachunkowo艣ci oraz zasadno艣膰 szacunk贸w ksi臋gowych oraz powi膮zanych ujawnie艅 dokonanych przez Zarz膮d Sp贸艂ki;

鈥� wyci膮gamy wniosek na temat odpowiednio艣ci zastosowania przez Zarz膮d Sp贸艂ki zasady kontynuacji dzia艂alno艣ci jako podstawy rachunkowo艣ci oraz, na podstawie uzyskanych dowod贸w badania, czy istnieje istotna niepewno艣膰 zwi膮zana ze zdarzeniami lub warunkami, kt贸re mog膮 poddawa膰 w znacz膮c膮 w膮tpliwo艣膰 zdolno艣膰 Sp贸艂ki do kontynuacji 诲锄颈补艂补濒苍辞艣肠颈. Je偶eli dochodzimy do wniosku, 偶e istnieje istotna niepewno艣膰, wymagane jest od nas zwr贸cenie uwagi w sprawozdaniu bieg艂ego rewidenta na powi膮zane ujawnienia w jednostkowym sprawozdaniu finansowym lub, je偶eli takie ujawnienia s膮 nieadekwatne, modyfikujemy nasz膮 opini臋. Nasze wnioski s膮 oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporz膮dzenia sprawozdania bieg艂ego rewidenta, jednak偶e przysz艂e zdarzenia lub warunki mog膮 spowodowa膰, 偶e Sp贸艂ka zaprzestanie kontynuacji dzia艂alno艣ci;

鈥� oceniamy og贸ln膮 prezentacj臋, struktur臋 i zawarto艣膰 jednostkowego sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy jednostkowe sprawozdanie finansowe przedstawia b臋d膮ce ich podstaw膮 transakcje i zdarzenia w spos贸b zapewniaj膮cy rzeteln膮 prezentacj臋.

Komunikujemy si臋 z Komitetem Audytu Sp贸艂ki odno艣nie, mi臋dzy innymi, do planowanego zakresu i czasu przeprowadzenia badania oraz znacz膮cych ustale艅 badania, w tym wszelkich znacz膮cych s艂abo艣ci kontroli wewn臋trznej, kt贸re zidentyfikujemy podczas badania.

Sk艂adamy Komitetowi Audytu Sp贸艂ki o艣wiadczenie, 偶e przestrzegali艣my stosownych wymog贸w etycznych dotycz膮cych niezale偶no艣ci oraz komunikujemy wszystkie powi膮zania i inne sprawy, kt贸re mog艂yby by膰 racjonalnie uznane za stanowi膮ce zagro偶enie dla naszej niezale偶no艣ci, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o dzia艂aniach podj臋tych w celu wyeliminowania tych zagro偶e艅 oraz zastosowanych zabezpieczeniach.

Spo艣r贸d spraw komunikowanych Komitetowi Audytu Sp贸艂ki ustalili艣my te sprawy, kt贸re by艂y najbardziej znacz膮ce podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego za bie偶膮cy okres i dlatego uznali艣my je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu bieg艂ego rewidenta, chyba 偶e przepisy prawa lub regulacje zabraniaj膮 publicznego ujawnienia na ich temat lub gdy, w wyj膮tkowych okoliczno艣ciach, ustalimy, 偶e kwestia nie powinna by膰 komunikowana w naszym sprawozdaniu, poniewa偶 mo偶na by艂oby racjonalnie oczekiwa膰, 偶e negatywne konsekwencje przewa偶y艂yby korzy艣ci dla interesu publicznego takiego ujawnienia.

Inne informacje

Na inne informacje sk艂ada si臋:

鈥� 艂膮czne sprawozdanie z dzia艂alno艣ci Sp贸艂ki i Grupy Kapita艂owej ONDE S.A. (鈥濭rupa鈥�), w kt贸rej jednostk膮 dominuj膮c膮 jest ONDE S.A. za rok obrotowy zako艅czony 31 grudnia 2024 r. (鈥炁伳卌zne sprawozdanie z dzia艂alno艣ci鈥�) wraz z o艣wiadczeniem o stosowaniu 艂adu korporacyjnego, kt贸re jest wyodr臋bnion膮 cz臋艣ci膮 tego 艁膮cznego sprawozdania z 诲锄颈补艂补濒苍辞艣肠颈.

Inne informacje nie obejmuj膮 jednostkowego sprawozdania finansowego i sprawozdania bieg艂ego rewidenta na jego temat.

Odpowiedzialno艣膰 Zarz膮du i Rady Nadzorczej Sp贸艂ki

Zarz膮d Sp贸艂ki jest odpowiedzialny za sporz膮dzenie 艁膮cznego sprawozdania z dzia艂alno艣ci zgodnie z przepisami prawa.

Zarz膮d oraz cz艂onkowie Rady Nadzorczej Sp贸艂ki s膮 zobowi膮zani do zapewnienia, aby 艁膮czne sprawozdanie z dzia艂alno艣ci Sp贸艂ki i Grupy wraz z wyodr臋bnion膮 cz臋艣ci膮 spe艂nia艂o wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowo艣ci.

Odpowiedzialno艣膰 bieg艂ego rewidenta

Nasza opinia z badania jednostkowego sprawozdania finansowego nie obejmuje 艁膮cznego sprawozdania z 诲锄颈补艂补濒苍辞艣肠颈.

W zwi膮zku z badaniem jednostkowego sprawozdania finansowego naszym obowi膮zkiem wynikaj膮cym z KSB jest przeczytanie 艁膮cznego sprawozdania z dzia艂alno艣ci, i czyni膮c to, rozwa偶enie czy jest ono istotnie niesp贸jne z jednostkowym sprawozdaniem finansowym i skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, z nasz膮 wiedz膮 uzyskan膮 w trakcie badania lub w inny spos贸b wydaje si臋 by膰 istotnie zniekszta艂cone. Je偶eli na podstawie wykonanej pracy stwierdzimy istotne zniekszta艂cenie 艁膮cznego sprawozdania z dzia艂alno艣ci, jeste艣my zobowi膮zani poinformowa膰 o tym w naszym sprawozdaniu z badania.

Naszym obowi膮zkiem zgodnie z wymogami Ustawy o bieg艂ych rewidentach jest r贸wnie偶 wydanie opinii, czy 艁膮czne sprawozdanie z dzia艂alno艣ci, w zakresie niedotycz膮cym sprawozdawczo艣ci zr贸wnowa偶onego rozwoju, zosta艂o sporz膮dzone zgodnie z przepisami, czy jest zgodne z informacjami zawartymi w rocznym jednostkowym sprawozdaniu finansowym i rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz wydanie o艣wiadczenia, czy w 艣wietle wiedzy o Sp贸艂ce i Grupie i ich otoczeniu uzyskanej podczas badania stwierdzono istotne zniekszta艂cenia w 艁膮cznym sprawozdaniu z dzia艂alno艣ci, w zakresie niedotycz膮cym sprawozdawczo艣ci zr贸wnowa偶onego rozwoju, oraz wskazanie, na czym polega ka偶de takie istotne 锄苍颈别办蝉锄迟补艂肠别苍颈别.

Ponadto jeste艣my zobowi膮zani do wydania opinii, czy Sp贸艂ka i Grupa w o艣wiadczeniu o stosowaniu 艂adu korporacyjnego zawar艂y wymagane informacje.

O艣wiadczenie na temat 艁膮cznego sprawozdania z dzia艂alno艣ci

O艣wiadczamy, 偶e w 艣wietle wiedzy o Sp贸艂ce i Grupie i ich otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania nie stwierdzili艣my w 艁膮cznym sprawozdaniu z dzia艂alno艣ci, w zakresie niedotycz膮cym sprawozdawczo艣ci zr贸wnowa偶onego rozwoju, istotnych zniekszta艂ce艅.

艁膮czne sprawozdanie z dzia艂alno艣ci, w zakresie dotycz膮cym sprawozdawczo艣ci zr贸wnowa偶onego rozwoju, za rok obrotowy zako艅czony 31 grudnia 2024 r. by艂o przedmiotem naszej odr臋bnej us艂ugi atestacyjnej daj膮cej ograniczon膮 pewno艣膰, z kt贸rej z dniem 25 marca 2025 r. wydali艣my sprawozdanie zawieraj膮ce opini臋 niezmodyfikowan膮.

W rezultacie naszych procedur wynikaj膮cych z KSB odno艣nie do stwierdzenia istotnych zniekszta艂ce艅 w Sprawozdaniu z dzia艂alno艣ci, w zakresie dotycz膮cym sprawozdawczo艣ci zr贸wnowa偶onego rozwoju, nie mamy spraw do zakomunikowania w tym zakresie.

Opinia o 艁膮cznym sprawozdaniu z dzia艂alno艣ci w zakresie niedotycz膮cym sprawozdawczo艣ci zr贸wnowa偶onego rozwoju

Na podstawie wykonanej pracy w trakcie badania, naszym zdaniem, 艁膮czne sprawozdanie z dzia艂alno艣ci, w zakresie niedotycz膮cym sprawozdawczo艣ci zr贸wnowa偶onego rozwoju:

鈥� zosta艂o sporz膮dzone zgodnie z wymogami art. 49 Ustawy o rachunkowo艣ci oraz paragrafu 70 i paragrafu 71 Rozporz膮dzenia Ministra Finans贸w z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bie偶膮cych i okresowych przekazywanych przez emitent贸w papier贸w warto艣ciowych oraz warunk贸w uznawania za r贸wnowa偶ne informacji wymaganych przepisami prawa pa艅stwa nieb臋d膮cego pa艅stwem cz艂onkowskim (鈥濺ozporz膮dzenie o informacjach bie偶膮cych鈥�);

鈥� jest zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym i skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Opinia o o艣wiadczeniu o stosowaniu 艂adu korporacyjnego

Naszym zdaniem w o艣wiadczeniu o stosowaniu 艂adu korporacyjnego Sp贸艂ka i Grupa zawar艂y informacje okre艣lone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporz膮dzenia o informacjach bie偶膮cych. Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz i tego Rozporz膮dzenia zawarte w o艣wiadczeniu o stosowaniu 艂adu korporacyjnego s膮 zgodne z maj膮cymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym i skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymog贸w prawa i regulacji

O艣wiadczenie na temat 艣wiadczenia us艂ug nieb臋d膮cych badaniem sprawozdania finansowego

Zgodnie z nasz膮 najlepsz膮 wiedz膮 i przekonaniem o艣wiadczamy, 偶e us艂ugi nieb臋d膮ce badaniem, kt贸re s膮 zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporz膮dzenia UE oraz art.136 Ustawy o bieg艂ych rewidentach nie by艂y 艣wiadczone, a us艂ugi nieb臋d膮ce badaniem sprawozda艅 finansowych, kt贸re 艣wiadczyli艣my na rzecz Sp贸艂ki i jednostek przez ni膮 kontrolowanych w ramach Unii Europejskiej s膮 zgodne z prawem i przepisami obowi膮zuj膮cymi w Polsce.

Us艂ugi nieb臋d膮ce badaniem sprawozda艅 finansowych, kt贸re 艣wiadczyli艣my na rzecz Sp贸艂ki i jednostek przez ni膮 kontrolowanych w ramach Unii Europejskiej w okresie od rozpocz臋cia badanego okresu do wydania sprawozdania z badania zosta艂y wymienione w 艁膮cznym sprawozdaniu z dzia艂alno艣ci w punkcie 5.5.

Wyb贸r firmy audytorskiej

Zostali艣my wybrani po raz pierwszy do badania rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego Sp贸艂ki uchwa艂膮 Rady Nadzorczej z dnia 29 wrze艣nia 2016 r. oraz ponownie uchwa艂ami z dnia 31 maja 2019 r., 22 czerwca 2021 r. oraz 19 marca 2024 r. Jednostkowe sprawozdanie finansowe Sp贸艂ki badamy nieprzerwanie pocz膮wszy od roku obrotowego zako艅czonego 31 grudnia 2016 r., to jest przez 9 kolejnych lat.